Forretningsfremmende utgifter i henhold til inntektsskatteloven i Canada

SPØRSMÅ?

Svar:

Ja, i Canada er forretningsfremmende aktiviteter legitime skattefradrag. Hvis du er eneeier eller en partner i en kanadisk virksomhet, vil du kreve disse utgiftene på T2125 -skjemaet (uttalelse om virksomhet eller profesjonelle aktiviteter) som du arkiverer med T1 -selvangivelsen. (Aldri gjort det før eller vil ha en anmeldelse? Se hvordan du fyller ut T1 kanadisk inntektsskatteskjema som en virksomhet.)

Hvis du driver et selskap i Canada, vil selskapet kreve disse forretningsutgiftene på T2 -selskapsskatteskjemaet. Se hvordan du arkiverer selskapets inntektsskatt i Canada.

Hva slags forretningsfremmende aktiviteter kvalifiserer seg?

Ganske bra noe slag du kan tenke på. For eksempel kostnadene for:

• Tar en klient ut til lunsj eller middag
• Freebie-varer for kunder som designerkrus, ballhetter, t-skjorter
• Å gi et seminar eller presentasjon
• Opprette flygeblad, brosjyrer og visittkort
• Sponsing av et non-profit eller veldedighetsarrangement som en tennisturnering (så lenge virksomheten din mottar reklame/promotering på arrangementet)
• Få en spesiell malingsjobb på lastebilen din som fremmer virksomheten din
• Billetter til hockey- eller baseballkampen du tok klienten til
• Å ha noen kle seg som bjørn og være en del av en lokal parade (så lenge den kostyme bjørnen aktivt promoterte virksomheten din den gangen)
• Å bringe en boks med smultringer til kontoret

Men det er to fangster ..

Når du beregner skattefradragene dine, er det imidlertid to advarsler du må huske på.

1) Annonser nøye

For det første, når det gjelder reklame som en promoteringsaktivitet, vil ikke all reklame kvalifisere seg som et skattefradrag. Hva som er en akseptabel forretningsfremmende kostnad i henhold til inntektsskatteloven, avhenger av hvilken type annonsering du gjør og hvor du gjør det. Generelt er det bare kostnadene for reklame i kanadiske aviser, magasiner, tidsskrifter og på kanadiske TV- og radioenettverk kan trekkes trekkes.

For eksempel, hvis selskapet ditt ble lagt på AD på et kanadisk TV -nettverk, vil du kunne trekke hele kostnaden for kampanjekostnaden din. Men hvis virksomheten din plasserte en annonse hos et internasjonalt kringkastingsselskap, ville du ikke kunne kreve noen av de relaterte kampanjeutgiftene.

Å kreve utgifter for reklame i trykte publikasjoner er enda mer komplisert. Aviser, magasiner og tidsskrifter er definert som tidsskrifter, ifølge Canada Revenue Agency, og to begrensninger gjelder for at annonseringskostnadene dine skal være fradragsberettiget:

1. Du må annonsere i en periodisk distribuert av et kanadisk medieselskap
2. Det periodiske selskapet ditt annonserer i, må ha minst 80 prosent originalt redaksjon (innhold som ikke er sponset eller basert på reklame)

Hvis det periodiske selskapet ditt har annonsert i er distribuert av et kanadisk medieselskap, men har mindre enn 80 prosent originalt redaksjonelt innhold, kan du kreve 50 prosent av kostnadene for annonsene dine.

Dette kan være komplisert når reklamearenaer som ser ut til å være kanadisk, ikke er det. Hvis du vil kreve kostnadene for reklame som en kampanjekostnad, er det best å komme i vanen med å sjekke hvem som faktisk eier det magasinet eller TV -nettverket først. Bare det å ha ordet "kanadisk" eller "Canada" i tittelen betyr ikke det!

Online reklame er unntaket. I 1996 bestemte regjeringen at online publikasjoner ikke faller inn under definisjonen av en utskrifts- eller kringkastingspublikasjon, slik at alle online annonseringsutgifter er fullt fradragsberettiget, inkludert bannerannonser på nettsteder, betalte søkeresultater og til og med nettstedregistrering og hostinggebyrer.

2) Du kan ikke alltid kreve 100% - Kampanje kontra underholdning

Generelt, hvis forretningsfremmende aktivitet anses som underholdning i stedet for promotering, kan du bare kreve halvparten av utgiftene. For eksempel:

• De fleste måltider - Du kan bare kreve 50% av kostnadene for å underholde potensielle kunder på forretningslunsjer eller middager
• 50% -regelen gjelder også når du behandler klienter på et spill eller show
• Delta på en konferanse - Du kan bare kreve halvparten av mat- og drikkeutgiftene

Det er fem tilfeller hvor du kan kreve 100% av et måltid eller underholdningskostnad. Og spesielle måltider og underholdningsregler gjelder for noen typer virksomheter;

• Langdistansebiler kan kreve 80% av maten og drikkene de bruker i løpet av kvalifiserte reiseperioder;
• Selvstendig næringsdrivende kurs og sykkel kurerer og rickshaw-sjåfører kan kreve 100% av ekstra mat og drikke de trenger å konsumere i en vanlig åtte timers arbeidsdag; og
• Bedrifter som regelmessig tilbyr mat, drikke eller underholdning for kompensasjon, for eksempel restauranter eller hotell, er unntatt fra 50 prosent -regelen og kan kreve 100% fradrag for slike utgifter.

Trekke utgifter på golfbanen

I sesongen diskuterer mange bedrifter avtaler med kunder over en runde golf. Dessverre er Canada Revenue Agency (CRA) veldig streng om ikke Å tillate fradrag for utgifter som påløper for bruk av en golfbane - golf anses å være glede snarere enn legitim forretningsunderholdning. Dette betyr at golorskapskostnader eller grønne gebyrer ikke kan trekkes i det hele tatt. Det eneste tilgjengelige fradraget er for mat og drikke som konsumeres på et golfanlegg hvis Det er et legitimt forretningsmøte involvert, i hvilket tilfelle 50% -regelen gjelder. Eventuelle måltider tatt etter et golfspill i klubbhuset er ikke Fradragsberettiget (Rita Tully CGA).

(For mer om underholdningsutgifter som forretningsskattefradrag, se reglene for måltider og underholdningsutgifter på Canada Intostbatt.)

Se også:

8 Skattestrategier for å maksimere skattefradragene dine

19 reklameideer for små bedrifter

Tilbake til> Canadian Income Tax FAQ Index