Bedriftsinversjon

Bedriftsinversjon, noen ganger kalt skatteinversjon, skjer når en u.S. Selskapet setter opp et skattehjem i et fremmed land med lavere skatter, for å redusere U.S. skatteregning. I mange tilfeller holder disse selskapene hovedoperasjonene i U.S. Disse selskapene er vanligvis multinasjonale selskaper med datterselskaper i andre land.

Ja, bedriftsinversjoner kan betraktes som skatteplapning, hull i U.S. Skattekode som lar skattebetalere (inkludert virksomheter) spare penger og som er kuttet i skatteinntekter, drenerer penger fra regjeringen. Å dra nytte av skatteluttes smutthull er skatteunngåelse (lovlig), ikke skatteunndragelse (ulovlig). Bedriftsinversjoner er kanskje ikke ulovlige, men både president Obama og Kongressen har vedtatt forskrifter og lovgivning for å forsøke å dempe denne praksisen.

Bloomberg rapporterte at fra og med mars 2107, "[m] malm enn 50 u.S. Bedrifter har reinkorporert i lavskatteland siden 1982, inkludert mer enn 20 siden 2012."Det mest populære stedet for bedriftsinversjoner er Irland, etterfulgt av Bermuda, England, Canada og Cayman Islands.

Praksisen med bedriftsinversjon begynte i 1982 og den toppet seg i 2014, da mange veldig store selskaper kunngjorde sin intensjon om å invertere.

Fordeler med bedriftsinversjon

Bedriftsinversjoner har tradisjonelt hatt store skattemessige fordeler. U.S. Bedriftsinntektsskattesats er den høyeste i verden på 35 prosent, og å ha all selskapsinntekt, inkludert inntekter fra utenlandske baserte datterselskaper, beskattet med den satsen tar en stor bit av fortjenesten. U.S. Bedrifter beskattes basert på skattesatsen i sitt inkorporasjonsland. Men multinasjonale selskaper med hovedkontor i andre land betaler u.S. Skatter bare på driften i U.S. 

For et stort multinasjonalt selskap, lokalisering av morselskapet utenfor U.S. kan bety millioner av dollar i skatter som ikke trenger å betales. Congressional Budget Office (CBO) anslår at multinasjonale selskaper mellom 1994 og 2004 reduserte skatten i gjennomsnitt 45 millioner dollar i året etter inversjonen. Å lokalisere utenlands gir også selskaper en betydelig fordel i forhold til konkurrentene, fordi de kan lomme mer av fortjenesten.

Hvordan den nye skatteloven påvirker bedriftens inversjoner

I 2016 tok Obama -administrasjonen tiltak for å begrense bedriftsinversjoner. Treasury Department adresserte og begrenset flere smutthull som selskapene brukte:

• Serielle inversjoner, der ett selskap oppretter en inversjon og et annet selskap følger den, og
• Inntekter stripping, og skifter fortjeneste fra u.S. til andre land. Dette gjøres vanligvis ved å ha U.S. Tilknyttet lønnsrenter på et lån til et tilknyttet et annet land der skatten er lavere.

Mens Obama -administrasjonen strammet begrensningene for bedriftsinversjoner, har skattekuttene og arbeidsloven 2017 (TCJA) prøvd å stimulere selskaper til å bli i U.S. På to måter: (1) ved å redusere selskapsskattesatsen fra 35 prosent til 21 prosent, og (2) ved å følge et territoriell skattesystem. 

Slik fungerer dette: U.S. Skatteloven har historisk sett fulgt et verdensomspennende system, der alle deler av et selskap hvor som helst i verden beskattes med en rate av hjemmefirmaet. Under dette systemet forklarer skattestiftelsen,

a u.S. Selskap som driver virksomhet i Storbritannia betalte først den britiske selskapsskatten på 19 prosent. Når u.S. selskapet betalte overskuddet tilbake til u.S., disse overskuddene var underlagt deg.S. skatt lik forskjellen mellom u.S. sats på 35 prosent og den britiske satsen på 19 prosent.

De fleste utviklede land har et territorial system, der overskuddet til alle tilknyttede selskaper eller datterselskaper beskattes på hjemmebasen. I henhold til dette systemet ville et selskap med hovedkvarter i Canada og virksomhet i England og Irland betale for overskuddet til hvert datterselskap, avhengig av skattesats for dette datterselskapet. Dette skal gjøre deg.S. selskaper mindre sannsynlig å flytte hovedkvarteret fra U.S. Siden de bare må betale deg.S. skatt på u.S. operasjoner. 

Men selv under det nye systemet og med nye lavere skattesatser, vil noen selskaper fortsatt velge å flytte utenlands. For eksempel Dana Inc., Et Ohio-basert selskap, fortsetter med bedriftsinversjonsplaner til tross for den nye skattereformloven.

Bedriftsinversjon: Noen eksempler

Mange store selskaper har utnyttet bedriftsinversjon. For eksempel rapporterer Bloomberg at 12 av de største 20 selskapene innlemmet i Irland har røtter i U.S, inkludert Allergan, et irsk biofarmasøytisk selskap. I 2015, Pfizer, en u.S. Biopharmaceutical Company, ansett som en fusjon med Allergan for å dra nytte av den lavere skattesatsen i Irland. Avtalen ble skrotet etter at de nye reglene for statsdepartementet i Obama-tiden var på plass.

Et annet kjent selskap, Burger King, gjorde en bedriftsinversjon i 2014. De kjøpte et kanadisk selskap, Tim Horton, og satte opp hovedkvarter i Ontario, Canada. Walgreens vurderte også en bedriftsinversjon i 2014, men bestemte seg for å gå ut av flere årsaker. En grunn var at merkevaren Walgreens er så godt kjent i U.S. at "kunder kan bli slått av hvis selskapet de kjente hoppet over byen av skattemessige årsaker.""

Mens bedriftsinversjoner kan fortsette, skal de nye skattereglene hjelpe selskaper med å rettferdiggjøre å bo i U.S., Å holde flere forretningsskattedollar i dette landet.