GST/HST -informasjon for kanadiske virksomheter

Den føderale GST (varer og tjenester skatt), en skatt på 5 prosent på de fleste kanadiske varer og tjenester, begynte 1. januar 1991, og erstattet Hidden 13.5% produsents omsetningsavgift. Det skulle forbedre og effektivisere skattesystemet, spesielt for eksportbedrifter. 

Dessverre er ikke alle provinser som er signert for å slå sammen sine eksisterende provinsielle omsetningsavgiftsregimer med GST, og tvinger bedriftseiere til å inngi både GST og provinsiell omsetningsavkastning (PST). Provinser som kombinerte omsetningsavgiftene sine med GST -avgiften det som er kjent som den harmoniserte omsetningsavgiften (HST).

For å øke forvirringen, skiller HST/PST -prisene seg fra provins til provins, og mange produkter og tjenester er unntatt (noen fra PST, men ikke GST, og omvendt), noe som forårsaker enorme faktureringshoder for bedrifter for bedrifter.

Med unntak av de fire vestlige provinsene (British Columbia, Alberta, Saskatchewan og Manitoba) belaster alle andre provinser HST. Provinsen Alberta og Northwest Territories, Nunavit, og Yukon har ingen provinsiell omsetningsavgift, så bare GST blir belastet. Her er de nåværende PST-, GST- og HST -prisene for alle de forskjellige provinsene og territoriene i Canada.

I Quebec administrerer Ministère du Revenu du Québec (MRQ) GST og HST for Canada Revenue Agency. (Du kan kontakte MRQ, gratis, på 1-800-567-4692.) Uansett hvordan forbrukere avskyr det og forretningsgrupper jernbane mot det, er GST her for å bo, og de fleste små bedrifter blir tvunget til å takle samlingen og overlate GST/HST.

GST/HST -registrering for din virksomhet

Du trenger ikke å registrere deg for GST/HST hvis du gir bare GST/HST unntatt varer og tjenester. Eksempler på GST/HST-fritatte varer og tjenester inkluderer barneomsorgstjenester, musikktimer og brukt boligboliger. Du gjør ikke må registrere deg for GST/HST hvis du kvalifiserer som en liten leverandør i henhold til Canada Revenue Agency (CRA), og er ikke et av unntakene fra den lille leverandørregelen.

Generelt er en liten leverandør definert som eneeier, partnerskap eller selskap med totale skattepliktige inntekter før utgiftene er $ 30 000 eller mindre årlig. Offentlige tjenester, for eksempel veldedighetsorganisasjoner, ideelle organisasjoner, kommuner eller universiteter, kvalifiserer som små leverandører hvis deres totale skattepliktige inntekter før utgifter er $ 50 000 eller mindre årlig. Noen virksomheter er imidlertid pålagt å registrere seg for GST/HST selv om de er små leverandører:

• Drosje- og limousinoperatører
• og ikke-bosatte utøvere (som selger opptak til seminarer og andre arrangementer).

Når GST/HST -registrering må finne sted

I utgangspunktet har du 29 dager til å søke om GST/HST -registrering fra dagen for at virksomheten din overstiger det lille leverandørgrensebeløpet. Så hvis 1. juni går inntektene mine over $ 30.000, har jeg frem til 29. juni å søke om registrering. Merk imidlertid at 1. juni ville være min effektive GST/HST -registreringsdato, og jeg vil være ansvarlig for å samle GST/HST fra den datoen.

Hvordan registrere deg for GST/HST

GST -registrering hos Canada Revenue Agency (CRA) er den enkle delen. Du kan registrere deg på telefon, online, per post eller slippe inn på ditt lokale CRA -kontor. (I Quebec, husk at du må kontakte Ministère du Revenu du Québec (MRQ) i stedet for Canada Revenue Agency for GST -registrering. Telefonnummeret deres er 1-800-567-4692.) Når du har registrert deg, blir du tildelt et forretningsnummer, et forretningsidentifikasjonsnummer som du vil bruke til alle dine omganger med CRA.

Frivillig GST/HST -registrering har fordeler

Selv om du er kvalifisert som en liten leverandør, kan det være lurt å registrere deg for GST. Uansett hva slags virksomhet du er i, betaler du GST/HST på de skattepliktige varene og tjenestene du bruker i løpet av din kommersielle aktiviteter. Hvis du er en GST/HST -registrant, vil du kunne gjenopprette noe av GST/HST du betalte ut på forretningskjøp tilbake via input skattekreditt.

Den store fordelen med frivillig GST/HST -registrering

Som nevnt tidligere, trenger du ikke å registrere deg for varene og tjenesteskatten (GST/HST) i Canada hvis virksomheten din kvalifiserer som liten leverandør. Men selv om du ikke trenger det, kan det være lurt å registrere deg på grunn av den store fordelen med GST/HST -registrering - Input skattekreditt.

Input skattekreditt er studiepoeng du kan kreve å gjenopprette GST/HST du betalte eller skylder for varer eller tjenester du har kjøpt "i løpet av (din) kommersielle aktiviteter" (Canada Revenue Agency).

Hvis du ikke registrerer deg for GST/HST, har du ingen måte å få tilbake noen av GST/HST du betalte ut. For de fleste små bedrifter er mengden GST/HST betalt for å skaffe forsyninger og tjenester i løpet av et år betydelig, så GST/HST -registrering gir økonomisk mening.

Og skattemessig, inngående skattekreditter er "stabile". GST/HST -inngående skattekreditt trenger ikke å bli krevd i rapporteringsperioden da kjøpene ble foretatt. Du har opptil fire år fra slutten av perioden da inngående skattekreditt først kunne ha blitt hevdet å sende inn relevant GST/HST -inndata skattekreditt i de fleste tilfeller. Vurder også at du som en ny GST/HST -registrant kan være i stand til å kreve inngående skattekreditter for GST/HST du betalte eller skylder på varene eller varelageret du har for hånden når du registrerer deg.

Reglene for å kreve GST/HST -inngående skattekreditt

Reglene for å kreve GST/HST -inngående skattekreditt er veldig lik reglene for å kreve forretningsutgifter på inntektsskatt. I følge Canada Revenue Agency Generell informasjon for GST/HST Registrants 'Guide, Du kan kreve inngående skattekreditter for driftsutgifter som kommersiell husleie, verktøy og kontorrekvisita, og for måltider og underholdningsutgifter. Du kan også kreve GST/HST -inngående skattekreditt for refusjon av utgifter du betaler til dine ansatte eller partnere. Og du kan kreve inngående skattekreditt for en kapitaleiendom også.

Utgifter som ikke kvalifiserer som inngående skattekreditt

Noen kjøp eller utgifter kan ikke brukes til å kreve inngående skattekreditt. Hovedkategorien av kjøp eller utgifter som ikke kan brukes er varer og/eller tjenester som du kjøpte eller importeres til eget bruk (i motsetning til å bli kjøpt eller importert til forretningsforbruk).

Noen av de andre kjøpene eller utgiftene som ikke kvalifiserer er:

• Skattepliktige varer og tjenester som er kjøpt eller importert for å tilby unntatte varer og tjenester
• noe kapitaleiendom
• "Medlemskapsgebyr eller avgifter til enhver klubb hvis hovedformål er å tilby rekreasjon, servering eller sportslige fasiliteter" (CRA).

GST/HST -registrering

Overbevist om at du skulle registrere deg nå og lure på hvordan? Hva er GST -registreringsprosessen? gir telefonnumre og adresser du trenger.

Rapporteringsperioder og GST/HST -retur

Når du registrerer deg for GST i Canada, tildeler Canada Revenue Agency (CRA) deg en GST/HST -rapporteringsperiode basert på det totale årlige salget av GST/HST -skattepliktige varer og tjenester. Denne rapporteringsperioden kan være månedlig, kvartalsvis eller årlig.

Canada Revenue Agency vil tildele deg en rapporteringsperiode basert på dine totale skattepliktige leveranser og tjenester i forrige regnskapsår når du registrerer deg for GST/HST. Avhengig av hva tallet er, kan det hende du kan velge en annen valgfri rapporteringsperiode. (For å endre en tildelt GST/HST -rapporteringsperiode, kan du enten ringe Canada Revenue Agency eller fylle ut og sende inn Form GST20, valg for GST/HST -rapporteringsperiode.)

Husk at du må sende inn GST/HST -avkastningen i tide i henhold til rapporteringsperioden selv om du ikke har utført noen forretningsaktiviteter eller samlet noen GST/HST i løpet av den rapporteringsperioden.

For hver rapporteringsperiode må du forberede deg og sende til CRA en GST/HST -retur som viser mengden GST/HST du belaster kundene dine, og mengden GST/HST du betalte eller skylder leverandørene dine. Forskjellen mellom disse to er din netto skatt. (For mer informasjon om situasjoner som GST/HST som er belastet og ikke gjenopprettet, og dårlig gjeldsjusteringer, se beregningen av netto skatteseksjonen i RC4022 - Generell informasjon for GST/HST -registranter (CRA)).

Ville det ikke vært fint om det var så enkelt som jeg nettopp har beskrevet det? Det er imidlertid litt mer komplisert på grunn av inngående skattekreditter og de forskjellige klassene av GST/HST varer og tjenester. Varene og tjenestene du leverer kan være GST/HST skattepliktig, GST/HST unntatt eller GST/HST null-vurdert.

GST/HST skattepliktige varer og tjenester

Dette er de som bedrifter belaster GST/HST på og kan kreve inngående skattekreditter for på GST/HST -retur. De fleste varer og tjenester faller inn i denne kategorien, og du belaster og samler GST eller riktig HST på transaksjonen. Se hvordan du fakturerer for gjeldende GST/PST/HST -skattesatser for de forskjellige provinsene og territoriene.

Tenk på å kjøpe/selge et leketøy, et smykke, bensin eller en harddisk. Eller hotellovernatting eller kjøp eller leasing av bil. To varer eller tjenester som angår direkte virksomhet og faller inn i denne kategorien som du kanskje ikke er klar over er franchiseavgift og reklame (med mindre annonseringen er gitt til en ikke-bosatt i Canada).

GST/HST unntatt og null rangerte varer og tjenester

Som virksomhet belaster du forbrukeren NO GST/HST på GST-fritatt eller GST null-rangerte varer og tjenester, men de to vareklassene er forskjellige når det gjelder inngående skattekreditt. Med GST -fritatte varer og tjenester, belaster du ikke GST/HST, og du kan ikke kreve inngående skattekreditt. Med GST/HST null rangerte varer og tjenester, belaster du 0% GST/HST, og du kan kreve inngående skattekreditt.

GST/HST -fritatte varer og tjenester inkluderer barneomsorgstjenester, musikktimer, mange utdanningstjenester og brukt boligboliger. For detaljer om disse og flere eksempler, se Canada Revenue Agency sin liste over GST -fritatte varer og tjenester i RC4022 - Generell informasjon for GST/HST -registranter. Nullvurderte varer og tjenester inkluderer grunnleggende dagligvarer, reseptbelagte medisiner og eksport.

Bokføring for GST/HST

For å beregne inputskattekredittene dine riktig og fullføre GST -avkastningen, må du være sikker på at du ikke bare holder rede på hvor mye GST eller HST du samler inn og hvor mye GST eller HST du betaler, men holder også oversikt over GST/HST etter kategori.

Kanadiske versjoner av regnskapsprogrammer som QuickBooks og ganske enkelt regnskap kan forenkle å holde oversikt over GST/HST betydelig fordi programmet automatisk vil spore GST/HST på hver transaksjon og produsere en GST/HST -rapport.

Å føre nøye poster er tydeligvis kritisk hvis du skal holde deg oppdatert på GST/HST -betalingene og maksimere GST/HST -inngifter skattekreditt. Men du må gjøre det uansett for inntektsskattemessige formål. Å holde dine GST/HST -poster oppdatert bør være en del av de vanlige bokføringsprosedyrene.