Hvordan beregne CCA (kapitalkostnadsgodtgjørelse)

Kapitalkostnadsgodtgjørelse (CCA) lar kanadiske virksomheter årlig kreve avskrivningskostnader for kapitalfordeler i henhold til inntektsskatteloven. Denne artikkelen beskriver hvordan du beregner CCA og hvordan du fyller ut CCA -planen. 

Hvilken type virksomhet har du?

Hvis virksomheten din er et eneste eierforhold eller partnerskap, er CCA -oppføringer oppført på område A på side 5 i skjemaet T2125 som er inkludert i T1 -selvangivelsen.

For innarbeidede virksomheter legges CCA inn i plan 8, som er en del av T2 -selskapets selvangivelse.

Prosedyren for å beregne CCA er den samme for begge formene. Når du ser på Område A/plan 8, Du vil se en tabell med åtte forskjellige kolonner og et eget diagram for CCA for motorvogner.

For å beregne CCA, liste opp all den ekstra avskrivbare eiendommen din virksomhet har kjøpt i år. Deretter bestemmer du hvor mye av kjøpskostnadene for hver eiendom du kan kreve som inntektsskattedrag ved å tildele en CCA -klasse til hver type eiendom. Legg til disse beløpene og bruk totalen på CCA -balansen du kan ha overført fra i fjor (hvis noen).

CCA -tabellen

Kolonne 1 (Klassenummer)

Her, registrer CCA -klassenummeret til den avskrivbare eiendommen din. (Trenger en anmeldelse? Canada Revenue Agency gir en liste over felles avskrivbar eiendom og deres CCA -klasser i deres T4002 - Business and Professional Income Guide.) Logisk vil du fylle ut denne kolonnen til du har fullført kolonne 3, kostnad for tillegg.

Kolonne 2 (Undepreciated Capital Cost (UCC) i begynnelsen av året)

I kolonne 2, fyll ut løpsbalansen for hver CCA -klasse fra i fjor. Denne informasjonen vil være i kolonne 10 av ditt fjorårets T2125 -skjema, eller hvis du brukte inntektsskattprogramvare for å fullføre og sende inn inntektsskatten i fjor, bør den allerede fylles ut for deg.

Ikke legg noe i kolonne 2 hvis dette er ditt første år som hevder CCA.

Kolonne 3 (kostnad for tillegg i året)

Her kan du liste opp all den avskrivbare eiendommen du enten har kjøpt i løpet av inneværende skatteår eller som du har gjort forbedringer.

Merk at før du gjør dette, må du fullføre område B - Detaljer om tilleggsutstyr i året og muligens område C - Detaljer om byggetillegg i løpet av året også fordi du må liste opp den avskrivbare eiendommen i henhold til CCA -klassen.

For eksempel i område B, for eksempel, vil du ikke bare liste opp detaljene om utstyret du har skaffet deg eller forbedret det siste året (for eksempel den nye lastebilen du kjøpte), men grupperer utstyret i de aktuelle CCA -klassene og satte hver klasse på en egen linje.

Kolonne 4 (utbytte av disposisjoner i året)

I kolonne 4 kan du oppsummere gevinstene eller tapene dine fra eventuell avskrivbar eiendom du kastet i løpet av det siste skatteåret. Som med kolonne 3, må du først fullføre område D eller område E i skjema T2125 før du kan fylle ut kolonne 4.

I kolonne 3 i område D eller område E (avhengig av om du har kastet utstyr, et motorvogn eller en bygning), angir du hvilket av disse beløpene som er mindre:

• Dine utbytte av disposisjon minus eventuelle relaterte utgifter; eller
• Kapitalkostnaden for eiendommen.

Deretter fullfør de personlige og forretningsmessige kolonnene i område D eller E med passende prosentene. For eksempel, hvis du har kjøpt en snøblåser for virksomheten din, men også bruker den til å blåse snø hjemme hos deg, vil du gå inn 10% for personlig og 90% for virksomhet i personlige og forretningsmessige kolonner for dette utstyrsstykket.

Når du har fullført område D og/eller område E, kopier du tallene fra kolonne 5 for hver CCA -klasse til kolonne 4 i område A for hver klasse.

Kolonne 5 (UCC etter tillegg og disposisjoner)

Kolonne 5 beregnes ved å legge til kolonne 2 og 3 sammen og trekke fra kolonne 4.

For hver klasse, hvis beløpet i kolonne 5 er negativt, legg det til inntekt som en gjenfangst på linje 8230, "Other Income", i del 3 på side 1. Hvis ingen eiendommer er igjen i klassen og det er et positivt beløp i kolonnen, trekker du beløpet fra inntekt som et terminaltap på linje 9270, "Andre utgifter", i del 5 på side 2.

Merk at gjenfangst og terminaltap ikke gjelder for en klasse 10.1 eiendom (personbiler som koster over $ 30 000). For mer informasjon, se Kapittel 4 i Guide T4002, Business and Professional Income.

Det kan også være lurt å lese skattetolkningsbulletin IT -478R2 - Kapitalkostnadsgodtgjørelse, gjenfangst og terminaltap.

Kolonne 6 (Justering for gjeldende års tillegg)

Denne kolonnen brukes til å bruke Halvårsregelen. I de fleste tilfeller kan du bare kreve CCA på halvparten av netto tillegg i året du skaffer deg eller gjør tillegg til en avskrivbar eiendom.

For eksempel, hvis du kjøpte en ny vaskemaskin og tørketrommel for bed- og frokostvirksomheten din, som koster $ 6000, må du basere CCA -kravet ditt på halvparten av dette beløpet ($ 3000) i skatteåret kjøpet ble gjort.

Hvis aktuelt, kan du trekke fra kolonne 4 fra kolonne 3 og sette resultatet i kolonne 6, legge inn en "0" hvis tallet er negativt.

Kolonne 7 (basisbeløp for CCA)

Kolonne 5 minus kolonne 6 vil gi deg oppføringene for denne kolonnen.

Kolonne 8 (prosentsats)

I kolonne 8, skriv inn CCA -prosentsatsen som er passende for klassen. For eksempel vil en ny bærbar PC hører hjemme i CCA -klasse 50 med en CCA -rate på 55 prosent. (Se Canada Revenue Agency's T4002 - Business and Professional Income Guide for en komplett liste over CCA -klasser.)

Kolonne 9 (CCA for året)

I denne kolonnen bestemmer du først ditt maksimale mulige CCA -fradrag for hver klasse ved å multiplisere basisbeløpet for CCA (kolonne 7) med CCA -hastigheten for den klassen (kolonne 8). Skriv deretter inn CCA -beløpet du velger å trekke dette skatteåret. Du kan velge å kreve alle, ingen eller noe beløp i mellom. Husk at CCA -beløpet du ikke bruker i år, vil være tilgjengelig for deg neste år.

Totalt av alle beløpene i kolonne 9 legges inn på linje 9936 “Capital Cost Allowance (CCA),” i del 5 av skjemaet T2125.

Hvis dette er ditt første forretningsår og regnskapsperioden din er mindre enn 365 dager, må du forkynne CCA -kravet ditt basert på antall dager du faktisk opererte i løpet av året.

For eksempel, hvis du startet virksomheten din 1. august og din regnskapsår er sluttdato 31. desember, er din faktiske regnskapsperiode for det første året ditt 153 dager i stedet for 365.

Så hvis du opprinnelig beregnet CCA -kravet ditt til å være $ 3.800, må du forhåndsutredne kravet ditt i henhold til 153 dager og kreve $ 1.592 det året ($ 3.800 x 153/365).

Kolonne 10 (UUC på slutten av året)

Trekk fra kolonne 9 (ditt valgte CCA -kravbeløp for året) fra kolonne 5 (din UCC etter tillegg og disposisjoner) for å bestemme hvor mye undepreciated Capital -kostnad er igjen i hver klasse. Når du beregner CCA for neste skatteår, er dette beløpet som vises i kolonne 2.

(Husk å legge inn “0” i denne kolonnen hvis du har et terminaltap eller en gjenfangst av CCA.)

Hvis du er i tvil, la en regnskapsfører gjennomgå CCA -informasjonen din

I noen tilfeller kan for eksempel reparasjoner. Hvis du er usikker på disse eller andre aspekter av CCA -beregninger, må du få en regnskapsfører gjennomgå selvangivelsen.

Skatteprogramvare gjør det enklere

Computing CCA er en av de mange fordelene ved å bruke regnskapsprogramvare. Det er en rekke rimelige, enkle å lære, skybaserte regnskapspakker tilgjengelig for små bedrifter. Topp kanadiske skatteprogrammer presenterer informasjon om de beste inntektsskattesøknader for små bedrifter.