Uavhengig entreprenør vs ansatt hvilken er du?

Forskjellen mellom å være en uavhengig entreprenør eller en ansatt kan ha stor innvirkning på den kanadiske inntektsskatten din, spesielt hvis du tror du er en entreprenør, men Canada Revenue Agency (CRA) bestemmer at du ikke har etter at du allerede har inngitt Flere selvangivelser.

CRA bruker spesifikke kriterier for å bestemme hvilke som er, og du kan ta skritt for å beskytte statusen din som en uavhengig entreprenør hvis du forstår dem og hvordan du implementerer dem.

Den største skattefordelen for en uavhengig entreprenør er potensialet for skattefradrag som ikke er tilgjengelig for ansatte. En selvstendig næringsdrivende kan generelt trekke alle rimelige forretningsutgifter.

Arbeidsgivere elsker å ansette uavhengige entreprenører

Fra en virksomhets perspektiv er det å ansette en entreprenør mye foretrukket å ansette en ansatt, fordi betyr mye mindre papirarbeid og ansvar.

Entreprenører mottar ikke fordeler pakker eller pensjon. De må betale sin egen Canada pensjonsplan CPP/QPP -bidrag. Bedrifter trenger ikke å gi dem helseforsikring, livsforsikring og andre vanlige fordeler-alle som øker kostnadene.

Et selskap som bruker en uavhengig entreprenør trenger ikke å gjøre lønn, som innebærer å holde tilbake inntektsskatt og betale arbeidsforsikring (EI).

Det antas at en entreprenør er dyktig ved tjenesten som leveres og derfor ikke krever betalt opplæring.

Ansetning av entreprenører i stedet for heltidsansatte gir selskaper mye mer fleksibilitet til å møte oppturer og nedturer i virksomheten, redusere de samlede arbeidskraftskostnadene og hjelpe dem med å bedre styre kontantstrømmer.

Når entreprenøren faktisk er ansatt

En virksomhet som ansetter en entreprenør som senere er fast bestemt på å være ansatt, kan miste stort økonomisk. Arbeidsgiveren må overføre ubetalte skatter, og kan til og med være underlagt straffer og renter. Alle disse CPP- og EI -premiene må betales.

Når det gjelder entreprenøren, vil fradrag for virksomhetskostnader som kreves i tidligere år, må tilbakebetales. Dette kan ha katastrofale økonomiske konsekvenser i tilfeller der den enkelte har hevdet fradrag gjennom flere tidligere år som alle til slutt ble ikke tillatt av CRA. Det kan være en stor skatteregning.

Fire-punkts-testen for å bestemme status

Ansattes forhold og forretningsforholdet er grå områder som hele tiden er i fluks, så det er viktig å beskytte din uavhengige entreprenørstatus. Du vil sørge for at arbeidet ditt som entreprenør forblir uavhengig av arbeidsgiveren din ved å bestå fire-punkts-testen.

Fire-punktstesten er standarden som brukes av CRA for å bestemme hvilken type forhold som eksisterer. Testen er basert på fire viktige punkter: kontroll, eierskap til verktøy, sjansen for fortjeneste og risiko for tap og integrering.

Punkt nr. 1: Kontroll

Det primære problemet her er hvem som driver skipet. En arbeidsgiver beholder retten til. I følge CRA:

"Kontroll er en betalerens evne, autoritet eller rett til å utøve kontroll over en arbeider om måten arbeidet gjøres på og hvilket arbeid som skal gjøres.""

På den annen side bestemmer en entreprenør i et forretningsforhold hvordan arbeidet skal utføres, så det er viktig at du opprettholder retten til å bestemme hvor, når og hvordan arbeidet gjøres hvis du vil bli betraktet som en uavhengig entreprenør.

Du vil ha en mye bedre sjanse til å bli ansett som en entreprenør hvis du kan vise at du var den personen som var ansvarlig for å planlegge arbeidet som skal gjøres, velge arbeidstidene og bestemme standardene som skal oppfylles.

Punkt nr. 2: Eierskap av verktøy

Det kan virke åpenbart at entreprenører leverer sine egne verktøy, men det er også vanlig at ansatte leverer dem i noen bransjer. Tenk på malere og garasjemekanikk.

Kostnaden for å bruke verktøyene er en mye bedre indikasjon på denne testen. I følge CRA:

"Selvstendig næringsdrivende leverer ofte verktøyene og utstyret som kreves for en kontrakt. Som et resultat er eierforholdet til verktøy og utstyr fra en arbeider mer ofte forbundet med et forretningsforhold.”

Et annet eksempel vil være en hjemmebasert IT-arbeider som bruker sin egen skrivebord/bærbare datamaskin og mobile enheter. Dette vil være en indikasjon på selvstendig næringsdrivende.

Punkt nr. 3: Sjanse for fortjeneste eller risiko for tap

Ditt økonomiske engasjement avgjør også om du er involvert i et arbeidsgiver/ansattes forhold eller et forretningsforhold.

Du er en entreprenør hvis du har mulighet til å tjene penger, og risikere å påføre tap på grunn av dårlig gjeld, skade på utstyr, materialer eller forsinkelser. Du er ikke ansatt hvis du dekker driftskostnadene.

Punkt nr. 4: Integrering

En ansattes jobb er en integrert del av arbeidsgivers virksomhet. Motsatt er det mindre sannsynlig at oppgaver utført av en selvstendig næringsdrivende person blir integrert i betalerens virksomhet.

Nøyaktig hvordan du kan bestemme slik integrasjon er ikke uttrykkelig lagt ut. CRAs publikasjon ser ut til å behandle dette punktet i brede sammendragsbetingelser.

En åpenbar måte å "bevise" integrasjon i din egen kommersielle aktiviteter er å ha flere kunder. Entreprenøren som bare har en klient gjør det for enkelt for andre å oppfatte forholdet til den klienten som arbeidsgiver/ansatt-ikke å nevne at det å ha en enkelt klientsetter din lille bedrift i fare for å bli erklært som et personlig serviceselskap av CRA.

Vil innlemme gi deg entreprenørstatus?

Noen arbeidsgivere ser ut til å se inkorporering som "bevis" på uavhengig entreprenørstatus for det punktet hvor de bare vil gjøre forretninger med innarbeidede entreprenører. Å være innlemmet kan tenkelig være et bevispunkt som viser et armlengdes forhold mellom en entreprenør og arbeidsgiver, men det er ikke et bevis på et forretningsforhold, i det minste ikke av seg selv.

Du risikerer å bli ansett som et personlig tjenesteselskap og miste evnen til å kreve fradraget i små bedrifter og andre standardvirksomhetsfradrag hvis du er innlemmet, men jobber utelukkende for en enkelt arbeidsgiver.

Dette er spesielt tilfelle hvis du utfører aktiviteter som en ansatt normalt vil utføre.

Sikring av skattestatusen din

Forankre alltid forholdet ditt til hver arbeidsgiver i en kontrakt, med fokus på de tre første punktene i denne fire-punkts-testen.

"Å ha en nøye laget skriftlig avtale som angir partenes intensjoner, kan tilby en viss beskyttelse hvis en av partene deretter endrer hans eller hennes sinn og argumenterer for at forholdet ikke er det det ble påstått å være," råder Anthony Strawson, CMA , LLB, BCOMM, i sin publikasjon, Ansatt eller uavhengig entreprenør.

Kontrakter vil også bidra til å avverge av å bli omsatt av Canada Revenue Agency.

MR. Strawson påpeker at problemet ikke er helt klart kutt. Det ser ut til å være en trend mot en mer fleksibel tolkning av forretningsforholdet mellom en entreprenør og en arbeidsgiver, men den endelige bestemmelsen av om en person er en uavhengig entreprenør eller en ansatt vil alltid avhenge av de individuelle fakta og omstendigheter i hver sak.

Bunnlinjen

Diskuter problemet med regnskapsføreren din eller kontakt Canada Revenue Agency hvis du har iverksatt tiltak, men fremdeles er usikre på om du faktisk er en ansatt eller en uavhengig entreprenør.