Helsevesenets skattekreditt for små bedrifter

Bare omtale av Affordable Care Act fra 2010 kan fortsatt få arbeidsgivere til å vinne alle disse årene senere, men det kan være et sølvfor for noen vevd inn i vilkårene. En av bestemmelsene i ACA er den lille arbeidsgiverens skattekreditt for helsevesenet.

Denne kreditten gjør at visse små bedrifter kan piske bort ved skatteregningen når de betaler minst halvparten av helseforsikringspremiene for sine ansatte. Noen skattefrie organisasjoner kan til og med få refusjon.

Grunnleggende om den lille arbeidsgiverens skattekreditt

Den lille arbeidsgiverens skattekreditt for helsevesenet startet en grov start. Det er noe vanskelig å beregne, og noen arbeidsgivere fant ut at studiepoengene deres var lite, i det minste i begynnelsen. Noen arbeidsgivere fant til og med at de ikke fikk kreditt i det hele tatt.

Deretter ble maksimal kreditt økt i 2014, og tok noe av brodden ut av å arbeide over alle disse beregningene. Den lille arbeidsgiverens skattekreditt for helsevesenet tilsvarer opptil 50% av arbeidsgiver-betalte helseforsikringspremier fra og med 2019. Det var bare 35% av kvalifiserte helseforsikringspremier fra 2010 til 2013, og ikke-profit-arbeidsgivere kan fremdeles bare kreve opptil 35%. 

Det er andre regler og begrensninger også. 

Kvalifisering for småbedrifters helseforsikringskreditt

En tredelt test bestemmer hvilke små bedrifter som kvalifiserer for skattekreditt for helsevesenet.

• Virksomheten må ha mindre enn 25 heltidsutstyr (FTE) ansatte.
• Gjennomsnittlig lønn som betales til ansatte må være mindre enn $ 54.200 fra og med skatteåret 2019. Denne grensen er justert årlig for inflasjon siden 2014.
• Helseforsikringspremier må betales gjennom en "kvalifiseringsordning.""

Legg opp det totale du betalte i lønn og del det med antall FTE -ansatte for å finne gjennomsnittlig lønn.

En "kvalifiseringsordning"

Internal Revenue Service definerer en kvalifiseringsordning som en som er:

"Generelt sett en ordning som krever at du betaler en enhetlig prosentandel ikke mindre enn 50% av premiumkostnaden for hver påmeldt ansattes helseforsikringsdekning.""

Skattemyndighetene har avklart at denne 50% regelen gjelder bare for ansattes helsedekning.

Et scenario der arbeidsgiveren betaler halvparten av den ansatte-dekningen og den ansatte betaler alle premiene for å dekke sin ektefelle og barn vil fortsatt kvalifisere seg. 

Ingen skattekreditt for eiere av virksomheten

Små bedrifter kan ikke ta skattekreditt for forsikringspremier som er betalt på vegne av eierne. Dette inkluderer eiere av selskaper, partnere i partnerskap og eneeiere. Ingen skattekreditt er tilgjengelig for ansatte som eier mer enn 5% av en virksomhet strukturert som C -selskap, eller for ansatte som eier mer enn 2% av et S -selskap.

Partnere, medlemmer av LLC-er som blir behandlet som partnerskap, eiere av enkeltmedlemmer LLCS, S Corporation-aksjonærer med mer enn 2% eierskap, og eneste eiere blir behandlet som selvstendig næringsdrivende for helseforsikringsformål. De er ikke helt utelatt i kulden. De er kvalifisert for selvstendig næringsdrivende helseforsikringsfradrag i stedet for denne skattekreditt.

Det er en fleksibel kreditt

En førsteklasses fordel med denne æren er at den kan føres videre eller tilbake til andre skatteår. Dette kan være gunstig hvis virksomheten din ikke skylder skatt i et bestemt år, så å kreve kreditt ikke vil gjøre deg noe bra fordi du ikke har en skatteplikt for å utligne det.

Men hvis du skylder skatt for året før, kan du bruke kreditt på den saldoen. På samme måte kan du velge å føre kreditten frem hvis du forventer å ha skatteplikt neste år.

3 begrensninger

Noen små arbeidsgivere kvalifiserer kanskje ikke for hele kredittbeløpet. 50% beløp representerer den maksimale skattekreditt som er tilgjengelig, men kreditten er redusert eller faset ut under følgende omstendigheter:

• Antallet FTE -ansatte overstiger 10. 
• Din gjennomsnittlige årlige lønn overstiger $ 25 800 per FTE -ansatt i mange år 2015 og senere. 
• Faktiske helseforsikringspremier overstiger de gjennomsnittlige premiene som er betalt for helsedekning i arbeidsgiverens geografiske område.

Hevder skattekreditt for helsevesenet

Helsevesenets skattekreditt kan beregnes og hevdes ved bruk av skjema 8941. Skjemaet må være knyttet til virksomhetens selvangivelse. Kreditten reduserer da all inntektsskatt virksomheten skylder.

Skattefrie organisasjoner bør sende inn skjema 990-T. Generelt er denne skattekreditt ikke refunderbar, selv om den kan føres bakover eller frem til andre skatteår. Men skattefrie organisasjoner som ikke har noen skattepliktig inntekt kan kvalifisere for refusjon av kreditten, forutsatt at den ikke overstiger deres Medicare skatteplikt og inntektsskatt.

Kreditt kan ikke oppveie lønnsskatt eller skatteforpliktelser for selvstendig næringsdrivende for små bedriftseiere.

Kan virksomheter ta et fradrag for premier?

Små bedrifter kan også ta et fradrag for helseforsikringspremier og skattekreditt for helsehjelp, men beløpet på fradraget reduseres med skattekredittbeløpet.

Planleggingstips

• Små bedrifter bør gjennomgå regnskapssystemene sine for å sikre at de nøyaktig holder oversikt over arbeidsgiverbetalte og ansatte betalte helseforsikringspremier. Dette kan være viktig fordi arbeidsgivere må rapportere verdien av helseforsikringsfordeler på de ansattes W-2-skjemaer.
• Bedriftseiere vil kanskje også gjennomgå hvordan de strukturerer helsemessige fordeler. For eksempel kan eiere kanskje revidere hvilken prosentandel av helseforsikringspremiene de betaler for å være kvalifisert for skattekreditt. Dette kan oppveies av justeringer i lønn, spesielt for nye ansetter.