Implikasjonene av å bli erklært en personlig servicevirksomhet

Når selskaper fortsetter å kaste heltidsstillinger, opprettes flere og flere små bedrifter, og mange av disse inneholder for skattemessige fordeler og ansvarsbeskyttelse. Som mange entreprenører har oppdaget for deres ubehag, hvis det lille selskapet ditt er erklært å være en personlig tjenestevirksomhet av Canada Revenue Agency (CRA), kan du miste de fleste av skattefradragene dine. Verre er det at du kan være på kroken for en heftig skatteregning for å kompensere for skattefradrag for tidligere år som har blitt ikke tillatt.

Hvorfor du ikke vil ha en personlig tjenestevirksomhet

Det grunnleggende problemet er at inntekten fra en personlig tjenestevirksomhet ikke anses å være aktiv forretningsinntekt av CRA.

Så hvis CRA bestemmer at din innarbeidede virksomhet er en personlig tjenestevirksomhet, har du plutselig tre skatteproblemer:

1) Du vil ikke kunne kreve fradraget.

Så i stedet for å ha de første $ 500 000 av selskapets inntekt beskattet til en mye lavere sats, beskattes inntekten nå til (mye høyere) personlig rente. Bedriftsskattesatser varierer fra provins til provins, men forskjellen kan være veldig kostbar skattemessig, som Mark Goodfield, administrerende partner for Cunningham LLP, et Toronto-basert advokatfirma, forklarer i sin Blunt Bean Counter-blogg:

 "I Ontario betyr det at selskapet vil være underlagt inntektsskatt til en sats på 39.25% (i 2012). For sammenlignende formål er den nåværende skattesatsen for småbedrifter 15.5%. Som en konsekvens, når du tar penger ut av en PSB ved utbytte, vil den ultimate kombinerte personlige og bedriftsskattesatsen nærme seg 58% i Ontario, et veldig straffende beløp som er 12% større enn en høyrate sysselsatt skattyter vil betale."" 

2) Du vil ikke kunne kreve mange vanlige forretningsfradrag.

Som aksjonær i et Personal Services Corporation er du en innarbeidet ansatt; Derfor er du ikke selvstendig næringsdrivende. Du kan ikke lenger avskrive noen utgifter, for eksempel regnskap og advokatkostnader, forsyninger og kontorlokaler, mot selskapets inntekt. Det eneste kvalifiserte fradraget for selskapet ditt vil være noen lønn og fordeler som er betalt til den innarbeidede ansatte.

3) Mulige skattemessige straffer på grunn av revurdering.

Verst av alt, hvis selskapet ditt er klassifisert som et personlig tjenester for personlig tjenester, kan du bli rammet med en stor skatteregning fordi du "har gjort det galt" når du sendte inn bedriftsskattene dine og krevde småbedriftsfradrag og forretningsutgifter.

Og Canada Revenue Agency er ikke begrenset til revisjon eller vurdering bare fjorårets skatteinnleveringer; Siden det ikke er noen angitt tidsbegrensning for revisjonsprosessen, kan Canada Revenue Agency undersøke forretningsregister fra tidligere år også under en skatterevisjon. Du kan bli pålagt og funnet på grunn av mange år med ryggskatter.

Hvordan du kan unngå å bli klassifisert som et personlig tjenesteforetak av CRA

Den åpenbare måten å sikre at ditt lille selskap ikke anses å være en personlig tjenestevirksomhet på et tidspunkt er å sikre at selskapet ditt har mer enn fem heltidsansatte gjennom året og/eller at selskapet ditt bare leverer sine tjenester til en Associated Corporation, ettersom dette er de to tingene som Canada Revenue Agency lister opp som klare bevis på at et lite selskap ikke er en personlig tjenestevirksomhet. (Se kap. 4 av T4012 - T2 Corporation Income Tax Guide.)

Like åpenbart er dette ikke et alvorlig alternativ for mange små selskaper.

Imidlertid er det andre tiltak du kan ta. Først og fremst vil du unngå å være i situasjonen med å jobbe bare for en enkelt klient, spesielt i et langsiktig kontinuerlig forhold. Jo flere kunder du har, desto bedre når det.

Selv om du ikke har fem, er det å ha noen ansatte en hjelp og noe CRA vurderer når du bestemmer et lite selskaps status.

Du må også følge nøye med på de fire sakene som Canada Revenue Agency bruker som en lakmustest for å avgjøre om en person er en ansatt eller en uavhengig entreprenør:

1. hvor mye kontroll over arbeidet en entreprenør har
2. Eierskap av verktøy
3. sjansen for fortjeneste eller risiko for tap som en entreprenør blir utsatt for
4. graden av integrasjon

Til slutt vil du unngå oppfatningen om at du er ansatt i en bestemt klient. Hvis en tredjepart kan ta feil av deg for en ansatt i selskapet, er du i fare for at CRA ser på deg på den måten også.

Små ting kan slå seg stort når det gjelder oppfatning. For eksempel bør du:

• Ha en skriftlig kontrakt med din klient som tydelig staver ut tjenestene du vil tilby og detaljene i forretningsforholdet ditt (konsulter en advokat om nødvendig).
• Fakturer alltid din klient, månedlig eller av prosjektet. Hvis klienten din bare betaler deg uten innsending av en faktura fra din side, er det et rødt flagg.

I Avslutning

Hvis du er en entreprenør som først og fremst leverer tjenestene dine til et annet selskap, ikke få panikk. Men gjør deg kjent med problemet, særlig Canada Revenue Agency's skille mellom ansatte og uavhengige entreprenører og ta hvilke skritt du kan for å forstørre det lille selskapets horisonter og beskytte din bedriftsstatus.

For mer informasjon, gjennomgå følgende dokumenter av Canada Revenue Agency:

• RC4110 ansatt eller selvstendig næringsdrivende?
• Arbeidere som driver med bygging: ansatte eller selvstendig næringsdrivende arbeidere?

Hvis du er i tvil om situasjonen din, konsulter du en profesjonell som en skattekontor for hvordan du best kan ivareta bedriftens status.