Hva er et personlig serviceselskap?

Et Personal Services Corporation er en kanadisk skatteregnet for et selskap der aksjonæren vil bli betraktet som en ansatt hvis det ikke var for bedriftsstrukturen. Personen som leverer tjenestene på vegne av selskapet regnes som en innarbeidet ansatt. Hvis Canadian Revenue Agency (CRA) bestemmer at din one-person-virksomhet faktisk er et personlig tjenesteselskap, kan det få alvorlige skattemessige konsekvenser.

Forstå hvilke kriterier CRA bruker for å avgjøre om virksomheten din passer til denne definisjonen, skattemessige konsekvenser den innebærer, og hvorfor uavhengige entreprenører kanskje vil unngå denne betegnelsen.

Hva er et personlig serviceselskap?

I følge Canadian Revenue Agency er et Personal Services Corporation en virksomhet som er dannet av noen for å tilby tjenester til en annen virksomhet eller enhet som en ansatt vanligvis vil utføre. I stedet anses personen som gjør arbeidet for å være en innarbeidet ansatt, snarere enn en selvstendig næringsdrivende eller en entreprenør.

Hvis Canada Revenue Agency bestemmer at selskapet ditt passer til denne definisjonen, har du ikke lov til å kreve noen av standardforretningsutgiftene, inkludert fradraget. Du vil også se implikasjoner av inntektsskatt. Dette er fordi bedrifter (enten det.

• Alternativt navn: Personlige tjenester virksomhet
• Forkortelse: PSB

Hvordan et personlig tjenesteforetak fungerer

I Canada, hvis du er en uavhengig entreprenør som selger tjenestene dine på en måte som ligner et forhold mellom arbeidsgiver og ansatt, risikerer du å bli merket som et personlig tjenester for personlig tjenester. Du opererer som en innarbeidet ansatt i stedet for en entreprenør, som lar virksomheten som leide deg fra kroken for å betale skatten de normalt skylder hvis du var ansatt.

Du kan anse deg som en uavhengig entreprenør, men CRA er kanskje ikke nødvendigvis enig.

Canada Revenue Agency vurderer flere faktorer for å avgjøre om en person er en ansatt eller en uavhengig entreprenør: om de har kontroll over planen, timene og produksjonen av arbeidet sitt, om de har eierskap til verktøyene til jobben, og om de skulder enhver økonomisk risiko for kontrakten.

Hvis klienten forteller deg nøyaktig hva du skal gjøre og når og hvordan du gjør det, vil CRA betrakte deg under kontroll av klientselskapet, og de kan bestemme at du opererer som et personlig tjenester for Services Corporation. Fra regjeringens synspunkt, bare å kalle en ansatt noe annet, betyr ikke det at de faktisk ikke er en ansatt, spesielt når de gjør akkurat det en ansatt vil gjøre.

Når CRA bestemmer at du er et personlig tjenesteselskap, mister du ikke bare den gunstige skattefordelen ved å kunne kreve forretningsutgifter, men du blir også ikke kvalifisert for skattefradraget med små bedrifter, og mister den gunstige skattesatsen på de første $ 500 000 av aktiv inntekt. Du risikerer også å bli revidert og revurdert for tidligere skatteår, noe som kan føre til et ekstra skatteplikt.

Det kanadiske inntektsbyrået vurderer to hovedkriterier for å identifisere et personlig tjenester for personlig tjenester: om hovedaksjonæren (å eie 10% eller mer av aksjer) ville bli ansett som en ansatt hvis det ikke var for bedriftsstrukturen, og om selskapet har fem eller færre ansatte.

Anta at du er en IT -konsulent. Du innlemmer for å gjøre deg mer attraktiv for bemanningsbyråer og selskaper, som foretrekker å håndtere uavhengige entreprenører for fleksibiliteten og for å unngå å betale ansattes fordeler. Du er ansatt, men i stedet for å få betalt en typisk lønnsslipp, som en ansatt vil være, blir du betalt gjennom selskapet ditt. Siden selskapet ditt ikke har noen andre ansatte eller kontrakter med andre kunder, bestemmer CRA at du er et personlig serviceselskap.

Plutselig er du ikke kvalifisert for skattefradrag for små bedrifter, og du mister den gunstige skattefordelen ved å kunne kreve forretningsutgifter. Du beskattes med den føderale selskapsskattesatsen på 28%, pluss enhver gjeldende provinsskatt, i stedet for netto skattesats på små bedrifter på 9%.

For å være sikker på at du er ansett som selvstendig næringsdrivende, må du sørge for at du er ansvarlig for arbeidstiden din. Du må også investere i verktøyene, for eksempel en datamaskin, som du kanskje trenger å gjøre arbeidet ditt. Og å ha klart definerte kontrakter med flere klienter vil gjøre det klart at du ikke svarer på en sjef-du er din egen sjef.

Key Takeaways

• Et Personal Services Corporation er en enmannsvirksomhet som opererer som en ansatt i stedet for en uavhengig entreprenør.
• Hvis du er en innarbeidet virksomhet, men du bare har en klient, kan det kanadiske inntektsbyrået bestemme at du er et personlig serviceselskap.
• Hvis det skjer, vil du ikke være kvalifisert for de typiske skattefradragene som andre små bedrifter gir.
• For å unngå å bli utpekt til et personlig tjenesteselskap, må du ha flere kunder, angi din egen timeplan og være sikker på at kontraktene dine understreker at du er en uavhengig enhet.