Når og hvordan du lovlig kan endre ditt ideelle organisasjon eller navn

Mange ganger "organisasjoner" morph "som realitetene ved å faktisk operere synke i, eller når det ytre miljøet endres. Din opprinnelige oppdragserklæring må kanskje finjusteres eller til og med omskrives, avhengig av omstendighetene.

Når og hvordan du kan oppdatere oppdraget ditt

I alle fall bør din veldedige ideelle organisasjons oppdragserklæring revurderes med jevne mellomrom for å se om den fremdeles passer til arbeidet ditt. Det er også viktig at du vurderer oppdragserklæringen på nytt som en del av enhver ny planlegging du måtte gjøre, for eksempel å sette sammen eller endre din strategiske plan.

Når du vurderer oppdragserklæringen din på nytt, vil du stille spørsmål som:

1. Er det opprinnelige problemet vi taklet fremdeles et problem?
2. Skal vi begrense eller utvide det?
3. Gir vår oppdragserklæring oss nok fleksibilitet slik at vi kan endre og vokse?

En oppdragserklæring er organisasjonens berøringsstein for alt som begynner med søknaden din om en skattefritak på 501 (c) (C3) som en veldedighet . Skattemyndighetene gir bare fritak for spesifikke formål, for eksempel veldedige, religiøse, pedagogiske, vitenskapelige, litterære, tester for offentlig sikkerhet, fremme nasjonal eller internasjonal amatøridrettskonkurranse, og forhindrer grusomhet mot barn eller dyr . Dette formålet bør legges ned i oppdragserklæringen din.

Når du utvikler programmer, kan du søke om tilskudd og forfølge dine mål, spør deg selv om det du gjør fremdeles passer med ditt opprinnelige fritatte formål og din oppdragserklæring.

Et eksempel: Dimes March of Dimes

Et eksempel på et skiftende miljø skjedde da polio ble utryddet i U.S. av Salk -vaksinen. Dimes mars hadde blitt opprettet spesielt for å tjene polioofre og søke etter en kur.Da polio gradvis ble slått tilbake, møtte dimes marsj sto overfor en utviklende identitetskrise. Skulle de gå ut av virksomheten eller endre oppdraget? Organisasjonen valgte å endre oppdraget, en klok beslutning siden det var en robust infrastruktur på plass. Dimes marsj fokuserte på å forhindre fødselsdefekter, for tidlig fødsel og spedbarnsdødelighet.

Juridiske konsekvenser

En organisasjon må ha ett eller flere kvalifiserende fritatte formål for å være kvalifisert for 501 (c) (3) skattefri status. Det unntatte formålet bør legemliggjøres i en oppdragserklæring, som kan finnes i en organisasjons vedtekter og dens inkorporasjonsartikler.

Endringer i en organisasjons oppdragserklæring vil vanligvis ikke sette organisasjonens 501 (c) (3) skattefri status så lenge som oppdragserklæringen forblir i samsvar med et skattefri formål og endringen blir avslørt til skattemyndighetene på skjema 990 eller 990 -Ez sammen med de endrede organisasjonsdokumentene.

Innvirkning på donasjoner

En relatert vurdering er veldedighetsdoktrinen. Charitable Trust -doktrinen krever at en gave som er akseptert av et veldedig selskap, bare må brukes til de uttrykkelig erklærte veldedige formålene med det veldedige selskapet på tidspunktet for aksept.

Denne begrensningen gjelder uavhengig av om giveren uttrykkelig pålegger en slik begrensning eller selskapet senere endrer formålet, overfører disse eiendelene eller oppløses. Derfor, hvis endringen i oppdragserklæringen er betydelig, kan bruk av mottatte veldedige bidrag og kanskje til og med inntekter generert før endringen bare være begrenset til å fremme den forhåndsendrede oppdragserklæringen.

Når og hvordan du endrer et navn

En innlemmet ideelle organisasjonsorganisasjonsartikler om inkorporering med statssekretæren i sin tilstandsinnsats. Navnet på inkorporeringsartiklene er virksomhetsnavnet som er holdt på med staten. Dermed bør enhver påfølgende endring av juridisk navn endres på riktig.

Organisasjonen må også rapportere navneendringen til skattemyndighetene på skjema 990 eller 990-EZ og legge ved en kopi av de sertifiserte artiklene om inkorporering som gjenspeiler navneendringen. Hvis organisasjonen ikke er pålagt å sende inn en årlig avkastning fordi inntektene faller under innleveringsgrensen, kan den fremdeles rapportere endringen til EO -bestemmelseskontoret. Det er også tilrådelig, men ikke påkrevd, for organisasjonen å be om et oppdatert bestemmelsesbrev som viser organisasjonens nye navn.

Hvis en organisasjon i stedet søker å bruke en fiktiv virksomhet eller "drive virksomhet som" navn for å operere under et alternativt navn, vil dette ikke resultere i et lovlig navnendring av organisasjonen. I en slik situasjon må organisasjonen sende inn passende papirer med staten for å registrere et fiktivt forretningsnavn. Organisasjonen må også røpe det alternative navnet til skattemyndighetene på skjema 990. Hvis organisasjonen ikke er pålagt å sende inn et skjema 990, kan det fremdeles rapportere det alternative navnet til EO -bestemmelseskontoret.

Denne kommunikasjonen ble ikke skrevet eller ment å brukes, og kan ikke brukes av noen skattyter med det formål å (i) unngå noen skatterelatert straff i henhold til den interne inntektskoden, eller (ii) å fremme, markedsføre eller anbefale en skatt -relatert transaksjon beskrevet her.