Forretningsskattekreditt for oppdateringer av funksjonshemminger

Siden Amerikanerne med funksjonshemmingsloven (ADA) ble vedtatt i 1990, har arbeidsgivere blitt pålagt å gjøre arbeidsplassene sine tilgjengelige for ansatte og kunder med nedsatt funksjonsevne.

Loven krever at en arbeidsgiver gir rimelig innkvartering til en ansatt eller jobbsøker med funksjonshemming med mindre det gjør det, vil forårsake betydelige vanskeligheter eller utgifter for arbeidsgiveren. Et rimelig innkvartering er en endring i arbeidsmiljøet eller arbeidspraksis for å hjelpe en person med funksjonshemming å søke om jobb, gjøre jobben eller glede seg over fordelene og ansettelses privilegiene.

Siden kostnadene for å gjøre disse overnattingsstedene til virksomheten din kan være dyre, lar skattemyndighetene små bedrifter å trekke fra en del av kostnadene for eiendommer du kjøper og eventuelle oppgraderinger du gjør for dette formålet. Fradragene er i dette tilfellet en skattekreditt for 50% av det tillatte beløpet for kvalifiserte utgifter.

I tillegg til skattekreditt, kan du også være kvalifisert for skattefradrag for utgifter til å fjerne tilgangsbarrierer (forklart nedenfor). 

Kvalifisering for skattekreditt for funksjonshemming

Du må finne ut om din Småbedrifter kvalifiserer seg for æren. I denne kreditten sier skattemyndighetene at en kvalifiserende liten bedrift må ha brutto kvitteringer (redusert med avkastning og kvoter) på mindre enn 1 million dollar for foregående år, eller har ikke mer enn 30 heltidsansatte. 

Kvalifiserte oppdateringer og forbedringer

Først, vurder hva som kvalifiserer som en funksjonshemming. For et individ er en funksjonshemming en fysisk eller psykisk svekkelse som i det vesentlige begrenser en eller flere store livsaktiviteter. Funksjonshemming må registreres eller "betraktes" som å ha en slik svekkelse.

Så vurder Typer forbedringer Du har laget eller ønsker å gjøre for å forbedre tilgangen for de med funksjonshemminger. Kvalifiserte tilgangsutgifter inkluderer:

1. Fjerne barrierer som forhindrer at en virksomhet er tilgjengelig for eller brukbar av personer med nedsatt funksjonsevne;
2. Gir kvalifiserte tolker eller andre metoder for å gjøre lydmateriell tilgjengelig for hørselshemmede individer;
3. Gir kvalifiserte lesere, Tapede tekster, og andre måter å gjøre visuelt materiale tilgjengelig for personer med synshemming; eller
4. Kjøpe eller endre utstyr eller enheter For personer med nedsatt funksjonsevne.

Utgiftene må være rimelige og nødvendige for å oppnå formålet.

Kvalifiserte utgifter inkluderer ikke utgifter som er betalt eller pådratt i forbindelse med et anlegg som først ble plassert i tjeneste etter 5. november 1990. Med andre ord gir ADA skattekreditt for å forbedre eldre bygninger for å bringe dem opp til gjeldende ADA -standarder.

Barriere fjerningsskattfradrag

Skattemyndighetene har også skattefradrag for arkitektonisk barriere for å oppmuntre bedrifter til å fjerne barrierer for mobilitet for funksjonshemmede og eldre. Virksomheten din kan trekke opp til $ 15 000 i året for kvalifiserte utgifter. Det er en betydelig fordel fordi vanligvis disse utgiftene må kapitaliseres (avskrives) over flere år), og dette fradraget lar deg kreve utgiftene det første året de blir satt i tjeneste. Du kan også avskrive eventuelle kostnader over $ 15.000 maksimum.

Du kan kreve fradraget på selvangivelsen ved å identifisere fradraget som en egen utgift på selvangivelsen.

For mer informasjon, se denne sjekklisten for fjerning av barriere fra amerikanerne med funksjonshemmingsloven.

Skattekredittgrenser

La oss si at du har bestemt at virksomheten din kvalifiserer, og at hvilke typer forbedringer også kvalifiserer for skattekreditt. Du kan ta en skattekreditt for 50% av kvalifiserte utgifter (bemerket ovenfor) over $ 250 opp til $ 10.000 i året. Så skatteregningen din kan reduseres med opptil $ 5000.

Du kan kreve både skattekreditt for funksjonshemming og skattefradrag for barrierefjerning samme år hvis utgiftene oppfyller kravene i begge seksjonene. Fradraget fra barrieren reduserer forskjellen mellom maksimal skattekreditt og beløpet du har brukt. 

Sørg for å føre gode poster på kostnadene for funksjonshemming og fjerning av barriere og inkludere diagrammer og tegninger, for å støtte din kreditt eller fradrag i tilfelle en IRS -revisjon.

Søker om skattekreditt

Du søker om skattekreditt for funksjonshemming på din virksomhets selvangivelse, ved å bruke IRS -skjema 8826. For å fullføre skjema 8826:

• Angi de totale kvalifiserte tilgangsutgiftene på linje 1. 
• Hvis beløpet på linje 1 er mindre enn $ 250, kan du skaffe beløpet til $ 250. 
• Hvis beløpet er mer enn $ 10.000, er du bare kvalifisert for $ 10.000. 
• Multiplisere beløpet ($ 10.000 eller mindre) med 50% for å få skattekredittbeløpet. 

Da må du legge dette skjemaet til andre skattekreditt. Bedriften din søker om. Skjemaet du bruker avhenger av forretningstypen din.

• Partnerskap og S-selskaper må rapportere denne skattekreditt og andre skattekreditter i plan K-1. Dette inkluderer LLC-er med flere medlemmer som er beskattet som partnerskap. (Plan K-1 rapporterer eierinntekt og er inkludert i eierens personlige selvangivelse.)
• Alle andre forretningstyper må inneholde denne skattekreditt på skjema 3800 generell forretningskreditt.

Denne artikkelen er generell informasjon, ikke skatt eller juridisk rådgivning. Du må følge IRS -retningslinjene for å motta disse skattekredittene; Skattemyndighetene sjekker for å se at kreditten ikke blir misbrukt. Forsikre deg om at du følger retningslinjene under bygging og får hjelp fra skattepersonellet ditt til å fullføre søknaden.