Kan min småbedrifter dra nytte av Trump -skattekutt?

Skattekuttene og arbeidsloven fra 2017 (TCJA), også kjent som Trump-skattekuttloven, har mange fordeler-og noen ulemper-for små bedrifter. Alle disse delene av den nye skatteloven trådte i kraft for skatteåret 2018 og utover.

Hvordan TCJA kommer små bedrifter til gode

TCJA kan være til nytte for din lille bedrift på flere måter. De to første som er diskutert her er primære skattekutt for selskaper og eiere av små bedrifter. Bedriftsskatteduksjonen er kun for selskaper, mens det nye gjennomgangen av virksomhet er for andre forretningstyper (inkludert S-selskaper).

Reduksjon av inntektsskatt for selskaper

Den nye selskapsskattesatsen, som begynner i 2018 og fortsetter på ubestemt tid, er 21%, ned fra en plan der den høyeste selskapsskattesatsen var 39.6%.For små selskaper med en inntekt på under $ 260 000, er den personlige skattesatsen lik bedriftsrenten og dermed ikke mye av en fordel, ifølge Gründer.

Nytt ekstra skattefradrag for andre forretningstyper

En ny kvalifisert forretningsinntekt (QBI) fradrag (eller avdrag fra seksjon 199A) er tilgjengelig for små bedrifter som begynner med 2018 -skatt. Inntektsskatt for små bedrifter kalles gjennomføringsskatter fordi skatten som er betalt av virksomheten går gjennom til eiernes selvangivelse. Denne delen av den nye skatteloven gir mange små bedrifter 20% fradrag fra netto virksomhetsinntekt i tillegg til alle andre fradrag for virksomhetskostnader.

Skattytere på høyere inntektsnivå kan ha ytterligere begrensninger eller unntak. På høyere skattivå er for eksempel profesjonelle virksomheter ekskludert. Bare visse typer forretningsinntekter kan være inkludert. Dette nye fradraget er ekstremt sammensatt.

Det er mange grenser og kvalifikasjoner for å oppfylle dette nye fradraget. Snakk med skatteprofesjonen din hvis du tror du kanskje kan ta dette fradraget.

Høyere nivåer av avskrivninger for å kjøpe utstyr og biler

I løpet av de siste årene har kongressen endret beløpet som virksomheter kan avskrive (trekke) for å kjøpe forretningsmidler som utstyr, maskiner og kjøretøy de første årene. Disse akselererte avskrivningsavdragsgrensene er økt som et insentiv for bedrifter å kjøpe.

Virksomheten din kan ta en større utskrivning for å kjøpe en bil til forretningsbruk. Iowa State University har en omfattende artikkel som beskriver hvordan den nye avskrivningen fungerer under Trump -skattekuttloven.

For andre store kjøp er avskrivningsfradragene økt. Bonusavskrivning er økt fra 50% til 100% for kvalifisert eiendom anskaffet og satt i tjeneste etter september. 27. 2017, og før januar. 1, 2023. Bonusavskrivning er nå tilgjengelig for å kjøpe brukte eiendeler .

Avhengighet av § 179 har også blitt økt. For 2018 har det maksimale fradraget økt fra $ 500 000 til 1 million dollar, med beløp justert for inflasjon i mange år etter 2018. Den nye loven utvider også avskrivning av seksjon 179 til å bygge forbedringer som HVAC, brannsikring, alarmer og sikkerhetssystemer.

Det er mange begrensninger og begrensninger for å ta disse avskrivningsfradragene. Se denne artikkelen av skattemyndighetene om avskrivningsfradrag i henhold til den nye Trump -skattekuttloven.

Nye kontantregnskapsbestemmelser

Den nye loven lar flere virksomheter bruke kontantregnskap i stedet for periodiseringsmetoder. I kontant regnskapsinntekt og utgifter telles bare når de blir mottatt eller betalt. I periodiseringsregnskap må du telle et salg når du sender fakturaen, selv om du ikke har mottatt pengene, og du må registrere utgifter når du mottar regningen.

Tidligere krevde skattemyndighetene periodiseringsregnskap for bedrifter med varelager. I henhold til de nye bestemmelsene er det bare virksomheter med 25 millioner dollar i årlig inntekt som trenger å bruke periodiseringsregnskap. Dermed kan flere små bedrifter bruke kontantregnskap og anerkjenne både salg og utgifter tidligere.

Familien forlater skattekreditt til 31. desember 2020

En av de beste fordelene med TCJA er en ny familie permisjonsskattekreditt som lar små bedrifter få en skattekreditt for å gi familiepermisjon til ansatte, i henhold til bestemmelsene i familiens og medisinske permisjonsloven (FMLA).

Denne familien permisjon av skattekreditt ble utvidet til 31. desember 2020.

For å få æren, må virksomheten din ha en skriftlig familie permisjon betalt tidsavgift og gi ansatte to uker betalt fri. Skattekreditt beregnes og legges til dine forretningsskatter for året. Les mer om skattekreditt og hvordan du får det.

Ulemper med TCJA for små bedrifter

Trump -skatteloven kuttet også noen fradrag og skattekreditt og pålagte andre grenser for andre. Noen av disse er en avveining for den lavere skattesatsen for selskaper og gjennomgangsskattedrag for andre virksomheter og en måte å "forenkle" skatter.

Lavere rentefradrag

Før 2018 var det ingen grense for mengden av renteutgifter skattefradrag små bedrifter kunne ta.

Å få rentefradrag er viktig fordi det hjelper bedrifter å betale for lån og få skattefradrag også.

Fra og med 2018 og utover er rentefradraget for større virksomheter begrenset til 30% av selskapets EBITDA (inntjening før renter, skatter, avskrivninger og amortisering). Men mindre selskaper med årlig gjennomsnittlig brutto kvitteringer på 25 millioner dollar eller mindre de siste tre årene er unntatt fra denne begrensningen, noe som betyr at de kan ta alle renteutgifter uten grense.

Skattetap svinger eliminert tilbake

Hvis virksomheten din har et skattetap (kalt netto driftstap), kan det hende du kan føre det frem til fremtidige år, men du kan ikke lenger føre et netto driftstap tilbake til de siste årene. Skattetapets overføringsbestemmelse er også begrenset til 80% av skattepliktig inntekt, men 20-årsgrensen er fjernet, slik at du kan føre skattetap fremover på ubestemt tid.

Denne bestemmelsen er bare tilgjengelig for gjennomføringsbedrifter som inkluderer forretningsskatter på deres personlige selvangivelse. Skattetap gjennomføringer er komplisert, så få hjelp av en skatteprofesjonell hvis du vil bruke denne skattebesparende enheten.

Slutten på de innenlandske produktene aktiviteter fradrag

Bedrifter som lager og selger produkter var tidligere i stand til å få et skattefradrag på 3% av nettoinntekten, i henhold til IRS -koden § 199. Tanken var å gi et insentiv til å delta i "kvalifiserte produksjonsaktiviteter" (i utgangspunktet selge, leasing eller lisensiering av ting som er laget i U.S.). Men noen selskaper jobbet med systemet, så denne fordelen ble eliminert (til 2025, da TCJA utløper).

Måltids- og underholdningskostnadsfradrag begrenset

Tidligere kan en virksomhet trekke fra 50% av måltidene og underholdningen til forretningsformål. Den nye loven har gjort noen kutt i dette fradraget, og eliminerer fradraget for underholdning, underholdning eller rekreasjonsaktiviteter. Du kan fremdeles trekke kostnadene for forretningsmåltider hvis du eller en ansatt er til stede og maten eller drikkene ikke er "påkostede eller ekstravagante."Måltidene må være for nåværende eller potensielle kunder, kunder, konsulenter eller andre forretningskontakter.

Måltider er fremdeles 50% fradragsberettiget, men de kan være 100% fradragsberettiget i visse spesifikke situasjoner, som en høytidsfest eller årlig piknik.

Skattemyndighetene gjør fortsatt endringer i denne delen av skattekoden. Fortsett å samle inn informasjon om måltidsutgifter og ta kontakt med skatteprofesjonen din før du prøver å ta dette fradraget.

Pendlingskostnadsfradrag eliminert

Arbeidsgivere hadde vært i stand til å trekke utgiftene til å pendle fordeler til ansatte, som samkjøring og parkering. Men du kan fremdeles trekke sykkelpendler refusjoner gjennom 2025. Disse fordelene er ikke lenger fradragsberettiget som en forretningsutgift for arbeidsgivere. Du kan fremdeles gi disse fordelene, men virksomheten din vil ikke få skattefradrag for kostnadene.

Få hjelp med disse skatterettsendringene

Deler av denne loven er i fluks, og andre deler er sammensatte. Forbered deg på skattesesongen ved å sørge for at du har utmerkede poster, og at du kan vise et forretningsformål for eventuelle utgifter. Ta deretter alt til skatteprofesjonen din. De har de siste endringene i forskriftene og kan bidra til at du ikke savner noe viktig.