Krav om utgifter til virksomhetstap på kanadiske skatter

Hvis du arkiverer din kanadiske inntektsskatt som eneeier eller partner, ved å bruke T1 selvangivelse, når du fyller ut skjema T2125 (uttalelse om forretnings- eller profesjonell aktiviteter), vil du oppgi forskjellige forretningsutgifter. Hvis forretningsutgiftene dine overstiger forretningsinntektene dine, vil du registrere et forretningstap på dette skjemaet.

Bruke virksomhetstap mot annen inntekt

Enten du får "bruke" dette virksomhetstapet og kreve forretningsutgiftene, avhenger av om du har andre inntekter eller ikke. Hvis du gjør det, kan det være lurt å ta inntektene fra virksomheten din (tapet ikke-kapital) og bruke den til å oppveie den andre inntekten din, i kraft, å kreve forretningsutgiftene. Denne strategien er veldig fordelaktig for personer som har regelmessig heltid eller deltid for å ha en sidevirksomhet, du kan avskrive forretningstap mot din vanlige sysselsettingsinntekt.

Hvis du ikke har andre inntekter, er det ingenting å skrive forretningsutgiftene mot, så du sitter fast med et forretningstap som ikke kan gjøre deg noen god skattemessig. 

Bære forretningstap til andre skatteår

Bare fordi du ikke kan bruke tapet i år for å redusere den skattepliktige inntekten, betyr ikke det at du ikke vil bruke det i det hele tatt-så lenge du har hatt personlige inntekter innenfor det nødvendige "skattevinduet."Ikke-kapital tap kan brukes til å oppveie andre personlige inntekter i et gitt skatteår og kan føres tilbake tre år eller føres frem til opptil syv år.

Det er ikke sikkert at du vil "kreve forretningsutgiftene" og bruke virksomhetstapet ditt dette skatteåret. Det kan være mer fornuftig for deg å føre tapet ditt som ikke er kapital.

Tidsrammer for å avskrive tap av virksomhet

Merk at du ikke kan fortsette å avskrive forretningsutgifter mot personlig inntekt år etter år i mange år. Forventningen er at virksomheten din "har en rimelig forventning om fortjeneste", ifølge Canada Revenue Agency (CRA), og derfor til slutt vil generere mer inntekt, redusere tap og bli lønnsom (se overskuddstesten for inntektsbyrået i Canada). Hvis CRA bestemmer at dette ikke er tilfelle, kan de ikke bare nekte kravet ditt om tap av virksomheter i inneværende år, men vurder kravene dine for tap på tidligere år i tidligere år.

Virksomheten din må være legitim

I tillegg til å ha en rimelig forventning om fortjeneste, må en sidevirksomhet være "tydelig kommersiell karakter", som styrt av domstolene. Anta for eksempel at du har en heltidsjobb og bestemmer deg for å starte en sidevirksomhet som tilbyr flytjenester og å gjøre det du kjøper et fly. Du har få eller ingen kunder, lite eller ingen inntekter, og flyet brukes mest til personlig transport, men du hevder forretningsutgifter og kapitalkostnadsgodtgjørelse (CCA -avskrivninger) for flyet mot din andre inntekt på selvangivelsen.

I dette tilfellet kan CRA ikke tillate dine utgiftskrav, gitt at:

• Du har en vanlig jobb på heltid.
• Flyet er hovedsakelig til personlig bruk og er ikke en inntektskilde.
• Sidevirksomheten din blir ikke videreført på en tilstrekkelig kommersiell måte.

Hvis virksomheten din er innlemmet

Hvis virksomheten din er innlemmet, kan du ikke avskrive tap av virksomheter fra et kanadisk selskap mot din andre inntekt, bortsett fra i visse tilfeller av investeringstap som følge av aksjeposisjoner eller gjeld.

Med innarbeidede virksomheter kan du bruke tapene dine som ikke er kapital. Tap kan føres bakover i opptil tre år eller fremover i opptil 20 år. Du kan bruke dette til å optimalisere skattesituasjonen din-hvis du forventer at virksomheten din blir mer lønnsom i de påfølgende årene, kan det være lurt å føre tapene fremover for å oppveie overskudd som overstiger inntektsgrensen for småbedrifter ($ 500 000).

Kapitaltap, for eksempel de som kan påløpe når du selger en bygning, eiendom eller utstyr for mindre enn det som ble betalt, blir behandlet annerledes. Du kan generelt bare kreve halvparten av verdien av kapitaltapet mot kapitalgevinster. Du kan ikke kreve kapitaltap mot regelmessig inntekt. Kapitaltap kan føres bakover i opptil tre år eller fremover i opptil 10 år.

Vær rimelig med utgiftskrav

Vær rimelig når du krever forretningsutgifter. Å være "altfor aggressiv" med utgiftskrav er en sikker måte å heve røde flagg med CRA og utløse en revisjon.

Typiske revisjonsutløsere inkluderer overdreven krav for kjøretøyutgifter for arbeid (du må føre en kjørelengde logg), måltider og underholdningsutgifter (bare halvparten av beløp kan bare avskrive boligutgifter som pantelån, skatter, forsikring osv. som en prosentandel av kvadratopptakene til hjemmene dine som faktisk brukes til forretningsformål som et rom som brukes som hjemmekontor eller et garasje som brukes til å lagre utstyr.