CRA gave skatteregler for arbeidsgivere

Følg Canada Revenue Agency (CRA) Gaveskattegler og gi dine ansatte gaver i stedet for kontantbonuser, og både du og din ansatt vil ha nytte av din kanadiske inntektsskatt. Arbeidsgivere kan bruke de totale kostnadene for gaven som skattefradrag, og ansatte trenger ikke å erklære kostnadene for gaven som en del av deres skattepliktige inntekt.

CRA -skatteregler for ansattes gaver 

Den generelle regelen er at alle gaver gitt til ansatte anses å være skattepliktige fordeler av CRA bortsett fra følgende unntak:

• Ansatte kan motta opptil $ 500 i virkelig markedsverdi av gaver som ikke.
• Ansatte kan motta gaver som ikke.
• Arbeidsgiver-leverte parter eller sosiale arrangementer der kostnadene er $ 100 per person eller mindre.
• Måltider eller andre gjestfrihetstjenester ved arbeidsrelaterte funksjoner, for eksempel møter, treningsøkter osv.
• Valueløse ting som kaffe/te, snacks, krus, t-skjorter, hatter osv.

Årlige og langservice kontantgaver anses å være separate og kan mottas samme år. For eksempel kan en ansatt motta opptil 1000 dollar som ikke er gaver som ikke.

Noe mer enn $ 500 -grensebeløpet anses å være en skattepliktig fordel, og arbeidsgiveren må kanskje gjøre kildefradrag.

Typer gaver

Det er ingen grense for hvor mange gaver en ansatt kan motta i løpet av et gitt år. Den eneste grensen er på den totale kontantverdien av alle gavene. Små gaver teller ikke. Krus, sjokolade, plakk osv. er ikke inkludert i $ 500 -grensen.

Det er imidlertid visse begrensninger. Hvis du vil bruke dine ansattes gaver som skattefradrag i Canada, må du være forsiktig med hva du gir som arbeidsgiver. Varer som gavekort eller aksjer som enkelt blir konvertert til kontanter, vil bli betraktet som skattepliktige ansattes fordeler av CRA, og det samme vil ytelsesrelaterte priser og bonuser. Dette inkluderer:

• Gavekort/sertifikater.
• Belønninger som involverer arbeidsgiver-leverte måltider eller overnatting. Som en bonus sender du for eksempel en ansatt og hans familie på en tur til Disneyland.
• Kontanter eller ikke -kashpriser fra produsenter gitt til forhandlere som blir gitt videre til ansatte.
• Poeng for reise, overnatting og andre belønninger.
• Gaver gitt av produsenter til ansatte i forhandlerne.

Det er også viktig å være sikker på at ansattes gaver blir gitt av de rette grunnene. CRAs regler for gaver og priser sier:

"En gave må være for en spesiell anledning som en religiøs høytid, bursdag, et bryllup eller fødsel av et barn ... hvis du gir din ansatt en ikke -kash gave eller pris av noen annen grunn, gjelder ikke denne policyen og gjelder og Du må inkludere virkelig markedsverdi av gaven eller prisen i den ansattes inntekt.""

Imidlertid, så lenge du holder deg innenfor begrensningene, kan denne kanadiske inntektsskattepolitikken for ansattes gaver gi et fint skattefradrag for din virksomhet.

Arbeidsgiver-leverte opsjoner

Det er ganske vanlig at arbeidsgivere gir aksjeopsjoner, kjøpsplaner for aksjer eller bonuser i form av aksjer i selskapet til ansatte som en fordel. Det blir generelt sett på som en vinn-vinn da ansatte er motivert til å utføre på høyeste nivå når de har en direkte økonomisk interesse i bedriften. Opsjoner eller dele gaver/kjøp gjør det mulig.

Bedriftsandeler ervervet på denne måten anses som en skattepliktig fordel av CRA. Imidlertid, hvis selskapet er et kanadisk kontrollert privat selskap, er fordelen ikke erklært før alternativene er utøvd eller aksjen eller selges.

For eksempel, som en bonus for overlegen ytelse, gir du din beste selger et alternativ til å kjøpe 1000 av selskapets aksjer til $ 5 per aksje. Noen år senere utøver selgeren muligheten til å kjøpe aksjene til $ 5 per aksje, men aksjene er nå verdsatt til $ 10 per aksje. I dette tilfellet har selgeren tjent 5000 dollar på aksjevurderingen og må erklære $ 5000 som sysselsettingsinntekter. Arbeidsgiveren må registrere $ 5000 som en skattepliktig fordel for året hvor alternativet ble utøvd.

Hvis aksjer blir gitt til ansatte direkte eller diskontert via en aksjekjøpsplan, gjelder også skattepliktige fordeleregler. Dette kan utsettes til aksjene er solgt. Hvis aksjene holdes i minst to år, kan den ansatte kreve 50% fradrag på fordelen.

Ansattes godtgjørelser og refusjoner

Du gir også ansatte med ikke-avaksbare kvoter og refusjoner, for eksempel for forretningsbruk av et kjøretøy, forutsatt at du følger CRAs retningslinjer for per-kilometer godtgjørelse. Ikke-sesongmessige priser per kilometer vil bli betraktet som en skattepliktig fordel.

Betalinger for reiseutgifter, for eksempel måltider, for aktiviteter som utføres på vegne av virksomheten, er også tillatt. Ansatte må følge med på utgiftene og sende inn en utgiftsrapport, med kvitteringer, til arbeidsgiveren. Arbeidsgivere kan gi ansatte et forskudd for utgifter.