GST/HST unntatt og null rangerte varer og tjenester i Canada

Spørsmål: Hva slags varer og tjenester er GST/HST fritatt eller nullvurdert i Canada?

Svar:

Hvis din kanadiske virksomhet trenger å belaste GST/HST, må du vite forskjellen mellom GST/HST null-vurdert og GST/HST unntatt varer og tjenester. (Ikke alle kanadiske virksomheter må belaste GST/HST; finn ut om din gjør det.)

Det er ingen forskjell mellom GST/HST null-vurdert og unntatte varer og tjenester fra kundens synspunkt; I ingen tilfeller blir han eller hun belastet GST/HST.

Imidlertid, fra bedriftseierens synspunkt, er det en forskjell i hvordan de to klasser av varer og tjenester blir behandlet når du arkiverer en GST/HST -retur. Normalt, når du fyller ut GST/HST -avkastningen, kan du kreve inngående skattekreditt (ITC) for å gjenopprette GST/HST du betalte eller skylder på forretningsinnkjøp og/eller utgifter.

• For nullrangerte varer og tjenester, belaster du ikke eller samler GST/HST, men du kan fremdeles kreve ITC-er for dem på GST/HST-returen.
• For unntatte varer og tjenester, belaster du heller ikke eller samler GST/HST og deg kan ikke Krav inndata skattekreditt.

Noen eksempler på GST/HST null-rangerte varer og tjenester er:

• Grunnleggende dagligvarer - Denne kategorien inkluderer kjøtt, fisk, fjærkre, frokostblandinger, meieriprodukter, egg, grønnsaker (fersk, frosset, hermetisert), kaffe, te osv. (men inkluderer ikke varer som ikke er nødvendige for kostholdsbehov, for eksempel snacks, brennevin, brus, godteri osv.)
• De fleste fiskeriprodukter Hvis det brukes til konsum (fiskeprodukter som brukes til agn, er ikke inkludert).
• Gårdshusdyr solgt for konsum for menneskelig - (GST/HST er samleobjekt på husdyrsalg som ikke brukes til konsum, for eksempel hester, hunder, katter og pelsbærende dyr som mink). Noen dyr kan være enten. Kaniner og geiter, for eksempel, kan enten heves for konsum, i så fall er de nullvurdert, eller som kjæledyr, i så fall de ikke er.
• Gårdsutstyr som traktorer, frøere, planters og prosessutstyr.
• Medisin på resept og utleveringsgebyr er nullvurdert. De fleste ikke-reseptfrie medisiner som aspirin, vitaminer og mineraler, kalde midler, bandasjer osv. er ikke nullvurdert og GST/HST må belastes. (Generelt, hvis varen ikke krever resept og er ment å behandle en mindre sykdom, er den ikke null-vurdert.) Hvis varen er et produkt utenom. Det er ikke skattepliktig hvis det er utstedt en resept for varen.
• Medisinsk utstyr - Kunstige tenner eller lemmer, høreapparater, turgåere, rullestoler, stoler, guidehunder, briller eller kontaktlinser, astmatiske enheter, modifikasjoner til motorvogner for å imøtekomme funksjonshemminger, kjeveortopedi osv. Inkludert er insulinpumper, sprøyter og penner og urinkateter.
• FRAPTITTSRANSPRANSSJONER som involverer bevegelse av varer fra Canada til et annet land og omvendt.
• Feminine Hygiene Products som tamponger, sanitærservietter osv.

Noen eksempler på GST/HST -fritatte varer og tjenester er:

• Brukte boligboliger (GST/HST belastes bare på nytt eller "vesentlig renovert" boligboliger. Betydelige renoveringer er definert som fjerning eller utskifting av det meste av bygningen bortsett fra tak, vegger, fundament og gulv - se CRAs B -092 betydelige renoveringer og GST/HST nye boligrabatt).
• Boligutleieboliger hvis lik eller større enn en måned varighet.
• Musikktimer
• Medisinske og tannhelsetjenester - Inkluderer leger, tannleger, tannpleiere, kjeveortopeder, optometrister, kiropraktorer, fysioterapeuter, audiologer, psykologer, podiatere, kostholdseksperter, sosionomer (men ikke massasjeterapeuter). Legg merke til at noen medisinske prosedyrer anses å være ikke-helsetjenester, og som sådan er underlagt GST/HST. Eksempler inkluderer utarbeidelse av medisinsk-juridiske rapporter eller funksjonshemmingssertifikater, ekspertvitneavgifter, kosmetisk kirurgi for å forbedre individets utseende (med mindre det er til rekonstruktive formål som fra ulykke eller sykdom), etc.
• Utsteder forsikringspolitikk (av forsikringsselskaper, agenter og meglere).
• Utdanningstjenester Det fører til et sertifikat eller vitnemål eller er pålagt å praktisere (eller oppgradere sertifiseringen for) en handel eller yrke. Dette inkluderer veiledningstjenester for kurs som følger utpekt skoleplan.
• De fleste varer og tjenester levert av veldedige organisasjoner.
• Finansielle tjenester som gebyrer for bankkontoer, utlån osv.
• Legal Aid Services.
• Barnehagetjenester for barn 14 eller yngre hvis tjenesten ikke leveres 24 timer per dag.
• Mat og Drikke Selges i en utdanningsinstitusjon som en skole eller universitetskafeteria.

For å øke forvirringen, er noen varer og tjenester som er unntatt fra den føderale GST ikke unntatt på provinsielt nivå i provinser som krever en provinsiell omsetningsavgift og er derfor underlagt PST/RST/QST. Se fritakslisten for provinsen din for detaljer:

• Manitoba - Sammendrag av skattepliktige og unntatte varer og tjenester Bulletin
• Saskatchewan - Provinsielle omsetningsavgifter og bulletiner
• British Columbia - PST -unntak
• Quebec - QST og GST

Tilbake til> vanlige GST -spørsmålsindeks

Se også:

PST, GST og HST -priser for alle de forskjellige provinsene og territoriene i Canada

Griper med GST/HST

Hva alle bedriftseiere bør vite om provinsiell omsetningsavgift

8 skattestrategier for å redusere virksomhetens inntektsskatt