Hvordan veldedige organisasjoner underbygger donasjoner og deres nødvendige avsløringer

Veldedige ideelle organisasjoner, som er utpekt som 501 (c) (3) s av skattemyndighetene, må overholde et byråets regler i bytte for deres betydelige skattemessige fordeler. Blant disse reglene er forskrifter om hvordan du kan bekrefte donasjoner til givere og avsløringene de må gi.

Selv om skattekuttene og arbeidsloven (TCJA) som ble vedtatt i 2017, sannsynligvis resulterte i at mange færre givere bruker veldedighetsavhengigheten, har forpliktelsene til ideelle organisasjoner på riktig måte underbygge donasjoner og gi visse avsløringer til givere ikke endret.

TCJA hevet terskelen for standardfradraget, så de fleste givere vil bruke det i stedet for å spesifisere fradragene sine.

Selv om giveren er ansvarlig for å sikre at de har riktig papirarbeid for å underbygge en donasjon, antyder skattemyndighetene sterkt at veldedige organisasjoner hjelper givere ved å gi passende anerkjennelser på en rettidig måte.

Enten givere til slutt mottar et skattefradrag for donasjonen eller ikke, er det viktig for ideelle organisasjoner å gi riktige avsløringer og behandle dem alle likt.

Her er de mest relevante reglene for dette aspektet av innsamlingen din. 

Quid pro quo bidrag på mer enn $ 75

"Quid pro quo" betyr en utveksling av varer og tjenester. Donoren, i tilfelle av en nonprofit, gir noe og får noe annet til gjengjeld. For eksempel kan giveren gi deg $ 250 og deretter motta en middag på din årlige gala. Men måltidet koster bare $ 150. Resten av $ 250 vil bli betraktet som en donasjon.

Det er viktig å gi råd til giveren hvor mye som ble utpekt som en donasjon og hvor mye som ble betalt for varen mottatt. Donorer må vite hvor mye de kan trekke fra inntektsskatten hvis de velger å spesifisere fradrag.

Hvis organisasjonen din mottar et bidrag på mer enn $ 75, for eksempel, og deretter gir givervarer eller tjenester til gjengjeld (noen ganger kalt en "gavepremie"), må du gi giveren en skriftlig avsløringsuttalelse som inkluderer følgende:

• En uttalelse som giveren kan trekke fra, for skatteformål, bare forskjellen mellom verdien av donasjonen og verdien av en hvilken som helst mottatt gavepremie.
• Et god trosestimat av virkelig markedsverdi av gavepremien gitt til giveren i bytte mot donasjonen. Du kan bruke en rimelig metode for å bestemme virkelig markedsverdi på premien, så lenge du gjør det i god tro.

Eksempel på avsløring

Organisasjonen din mottar $ 150 fra en giver, og du gir dem to billetter til en musikalsk forestilling til en verdi av $ 50. Din avsløringsuttalelse vil si:

"Takk for din sjenerøse donasjon på $ 150. Vær oppmerksom på at bare den delen av bidraget ditt som overstiger verdien av gaver du mottar er skattemessig fradragsberettiget. Den estimerte virkelig markedsverdien av gaven din, to konsertbilletter, er $ 50 totalt.""

Du må gi avsløringen enten når du anmoder en giver eller når bidragsyteren lager gaven.

I noen tilfeller kan den mottatte gaven være av "uvesentlig fordel" som definert av skattemyndighetene. Slike "token" -fordeler må oppfylle flere terskler som:

• Fordelens virkelig markedsverdi er mindre enn 2% av donasjonen eller $ 106.00, avhengig av hva som er mindre, eller betalingen er minst $ 53.
• Elementene som er gitt (for eksempel en kalender, krus eller plakat) må bære organisasjonens navn eller logo.
• Og kostnadene for disse varene er innenfor grensen for "lavprisartikler", som er $ 10.60.

For eksempel kan du tilby en kaffekopp eller kalender merket med logoen din for en gave på $ 100 eller mer. Verdien av gaven vil være av "uvesentlig fordel."Sørg for å sjekke IRS-nettstedet for oppdatert informasjon om dette, da figuren kan endre seg i tråd med inflasjonen.

Bidrag på $ 250 eller mer

Donorer som gir organisasjonen din $ 250 eller mer, kan trekke et veldedig bidrag av det beløpet bare hvis de har en skriftlig erkjennelse av donasjonen fra din ideelle organisasjon. Veldedighetsorganisasjoner forventes å gi en avsløring av disse gavene. Anerkjennelser kan være på papir eller elektronisk.

Din avsløringsuttalelse må inneholde:

• Giverens navn
• Navnet på organisasjonen og dens adresse
• En bekreftelse på at organisasjonen er et registrert 501 (c) (3) organisasjon og dens føderale skatteidentifikasjonsnummer
• Datoen for bidraget
• Mengden kontantbidrag
• En detaljert beskrivelse (men ikke verdien) av et ikke-kontant bidrag
• En uttalelse om at organisasjonen ikke ga varer eller tjenester til gjengjeld for bidraget hvis det var tilfelle
• For religiøse organisasjoner må en uttalelse om at "immaterielle religiøse fordeler" ble gitt, men som ikke har noen økonomisk verdi for skatteformål, inkluderes
• En beskrivelse og god trosestimat av verdien av varer eller tjenester, om noen, som en organisasjon ga til gjengjeld for bidraget
• Signaturen til en autorisert person eller representant for veldedigheten

Skrevne anerkjennelser må være rettidig, og når givere når de sender inn selvangivelsen for året donasjonen ble gitt. En beste praksis er at veldedighetsorganisasjoner sender anerkjennelser umiddelbart etter at donasjonen er gitt eller senest 31. januar året etter donasjonen.

Hva som skjer hvis du ikke følger underbyggings- og avsløringsregler?

Hvis du ikke klarer å følge underbyggings- og avsløringsregler, kan du miste tilliten til giverne dine. De trenger bekreftelse av donasjonene og avsløringene sine for skatteformål. Kvitteringer eller kvitteringsbrev skal være presise og inkludere all nødvendig informasjon.

Hvis en giver nektes skattefradrag fordi veldedigheten ikke ga tilstrekkelig bekreftelse, vil giveren sannsynligvis ikke komme tilbake for å støtte veldedigheten og kan fortelle andre om feilene.

Skrevne avsløringer er også mandat for quid pro quo -bidrag på mer enn $ 75. Din veldedighet kan møte en straff på $ 10 per donasjon eller opptil $ 5000 per innsamlingsarrangement eller mailing.

Underbygging av donasjoner og avsløringer er relativt kompliserte. Forsikre deg om at utviklingspersonalet ditt og regnskapsføreren din forstår reglene fullstendig. 

Ofte stilte spørsmål (vanlige spørsmål)

Hvordan kan givere underbygge donasjonene sine til skattemyndighetene når de arkiverer skatten?

For donasjoner på mindre enn $ 250, kan du bruke en kansellert sjekk, en kredittkortkvittering, bankrekorden eller en bekreftelse fra veldedigheten som sier datoen og beløpet for bidraget. Når du donerer gjennom lønnsfradrag, må du holde lønnsstubben din som viser bidrag du ga.

For donasjoner på $ 250 eller mer, må du ha en skriftlig bekreftelse fra veldedigheten. Uttalelsen kan være for hver donasjon av dette beløpet eller et sammendrag som veldedigheten gir på slutten av året. Uttalelsen skal inneholde beløpet og datoen for donasjonen din og ordene, "Ingen varer eller tjenester mottatt tjenester."Så snart du mottar hver skriftlig bekreftelse, kan du legge den på et trygt sted til du arkiverer skatten din. Du trenger ikke å ta med brevet med skatteskjemaet ditt, men må produsere det hvis revidert.

For godt mål, hold også den kansellerte sjekken, kredittkortkvitteringen eller en kontoutskrift som viser datoer og beløp.

Sjekk ut IRS -publikasjonen 561, bestemme verdien av donert eiendom, for mer informasjon.

Kan frivillige ta skattefradrag for frivillig arbeid?

Personer som melder seg frivillig for en kvalifisert (501c3) veldedighet kan være i stand til å trekke visse utgifter. Utgifter må være ubetinget, direkte koblet til tjenesten som leveres, bare pådratt på grunn av frivillighetstjenesten, og ikke være personlig, levende eller familieutgifter.

Slike utgifter kan være reisekostnader som pendling av offentlig transport eller gass og vedlikehold for en bil. Noen frivillige kan også trekke kostnadene for nødvendige utenbysreiser, for eksempel måltider og hoteller.

Du kan ikke trekke kostnadene for ens tid eller markedsverdien til noen som leveres tjenester.

Frivillige bør føre gode poster over kjørelengde og utgifter. De kan trenge å få et brev fra veldedigheten om deres frivillige rolle og verifisering av langdistanse og dets nødvendighet. En bekreftelse fra veldedigheten kan være nødvendig for reiseutgifter som overstiger $ 250.