Hvordan setter jeg opp aksjeklasser for mitt nye selskap?

Når du oppretter et nytt selskap i USA eller Canada og utarbeider artiklene dine, må du sette opp aksjer og dele klasser. Denne artikkelen forklarer tre aksjeserier som kan brukes når du setter opp et nytt selskap - vanlige stemmeberettigede aksjer, vanlige ikke -stemmeberettigede aksjer og foretrukne aksjer - og forklarer når og hvorfor du kanskje vil bruke hver aksjeklasse.

Definere andel, aksjonær og aksjeklasse

Før vi går inn i de forskjellige typer aksjeklasser du kan sette opp, er det viktig å forstå aksjer og aksjonærer.

En aksje er en eierenhet i et selskap. Så når du kjøper en andel i Company X, eier du en del av det selskapet. Hvis du eier ti av 100 aksjer, eier du 10% av selskapet. Hvis du har 1 andel av en million, eier du 0.0001% av selskapet x. Å utstede aksjer hjelper selskaper på mange måter, inkludert tilgang til kapital for fremtidige investeringer eller prosjekter.

Når du eier en andel, blir du aksjonær. Men en aksjonær er ikke begrenset til en faktisk person. Faktisk kan aksjonærer også være en institusjon som et aksjefondsselskap. Disse selskapene kan kjøpe aksjer i et selskap og pakke dem inn i midler og selge dem til sine kunder.

En aksjeklasse er en spesifikk type sikkerhet som eieren har hatt. Det bestemmer hvilke rettigheter aksjonæren har i selskapet. Mer om dette nedenfor.

Enkelt aksjeklasse (vanlige stemmeberettigede aksjer)

Å sette opp aksjeklasser for et nytt selskap trenger ikke å være komplisert. Du må ha en aksjeklasse siden selskaper eies av aksjonærene.

Juridisk sett er det alt et lite, ikke -rapporterende selskap (et selskap som ikke trenger å sende inn økonomiske rapporter) må ha - en aksjeklasse av felles stemmeberettigede aksjer. Disse er distribuert mellom hver aksjonærer, som da har stemmerett på ethvert aksjonærmøte. Dette kan omfatte alle beslutninger om hvordan selskapet drives, selskapsledelsen, store kjøp eller anskaffelser, eller til og med et salg av selskapet.

De kan også motta utbytte og selskapets gjenværende eiendom etter oppløsning etter at alle selskapets kreditorer er betalt.

Husk at et ikke-rapporterende selskap kan ikke noteres på en børs. Rapportering av selskaper (de som må publisere økonomiske rapporter) kan liste opp aksjene sine på en utveksling. Men for å gjøre det, må de gjennomgå et høyere nivå av forskriftsoverholdelse og utstede et prospekt til potensielle kjøpere.

Det er fullt mulig å ha en enkelt aksjonær. I dette tilfellet oppretter personen som setter opp det nye selskapet en enkelt aksjeklasse slik at han eller hun har 100% av aksjene. Husk når det gjelder aksjer, det er prosentandel av aksjer som bestemmer eierskap - ikke nummeret. Hundre prosent av aksjene kan bety 1 aksje eller 100 000 aksjer, avhengig av hvor mange aksjer bedriftseierne bestemmer seg for å utstede når selskapet er satt opp.

Når ett medlem av et ektepar oppretter et selskap, er det ganske vanlig at aksjer deles mellom dem, slik at det andre medlemmet kan motta selskapets utbytte.

Flere aksjeklasser (ikke-stemmeberettigede aksjer)

Så hvis en aksjeklasse er alt du trenger å ha når du setter opp et nytt selskap, hvorfor ville ha mer?

Du kan gi folk aksjonærstatus, men ikke vil gi dem stemmerett. For eksempel kan du tildele ikke-stemmeberettigede aksjer til barna dine. Eller du kan bruke disse aksjene for å få ansatte mer tildelt selskapet ditt uten å gi dem makt til å bestemme selskapets policy.

Dette er grunnen til at det kan være en fordel å sette opp minst en annen aksjeklasse når du setter opp et nytt selskap - ikke -stemmeberettigede vanlige aksjer. Disse er normalt (men ikke alltid) utpekt som klasse B -aksjer. Aksjonærer i klasse B vil ha rett til å motta utbytte og ha en plass i kø hvis selskapet ditt oppløses, men ikke vil være i stand til å stemme.

Ulike permutasjoner av aksjeklasser og stemmerett er mulig, for eksempel Facebook har aksjer i klasse A som handler offentlig og klasse B -aksjer som ikke gjør det. Klasse B -aksjer har 10 stemmer per aksje mot 1 stemme per aksje for aksjene i klasse A. Fordi Mark Zuckerberg eier 28% av klasse B -aksjene, kontrollerer han stemmeretten.

Foretrukne aksjer

Det kan også være lurt å sette opp et visst antall andel under den foretrukne klassen. Foretrukne aksjer er nettopp det - de tilbyr aksjonærens fordeler i forhold til aksjonærene som bare har felles aksjer. De kan stemme eller ikke-stemmeberettigede, men preferansene er spesifisert når aksjeklassen opprettes.

For eksempel, når du oppretter det nye selskapet, kan du sette opp en klasse C av aksjer som er foretrukne aksjer og ikke stemmer, men gi disse aksjonærene rett til å samle utbytte til et fast beløp og å være først på linje ( etter kreditorer) hvis selskapet er oppløst.

Ethvert antall foretrukne aksjeklasser kan settes opp - hver med distinkte rettigheter tilknyttet. Dette er grunnen til at foretrukne aksjer ofte brukes til å prøve å lokke folk til å investere og skaffe penger til selskapet. Til gjengjeld for å investere i en virksomhet, mottar de fleste engleinvestorer og risikokapitalister foretrukne aksjer som gir dem spesifikke rettigheter og privilegier over de felles aksjonærene.

Så når du setter opp aksjeklasser for det nye selskapet ditt, kan du vurdere hvem du vil delta i selskapet og hva den deltakelsen vil innebære.

Utsted ekstra aksjer for fremtidig bruk

Et siste poeng om å sette opp aksjeklasser. For fremtidig fleksibilitet er det en god ide å ikke utstede alle aksjene i selskapet ditt, men å beholde noen i statskassen din. Dette gjør det mye lettere å få nye aksjonærer til å bli med i selskapet i fremtiden. Det kommer også inn i ting som brøkdeler - aksjer som er mindre enn en full andel.

Av samme grunn viser det seg å være mer praktisk å utstedt et større antall aksjer enn et mindre antall. For eksempel, hvis det er to aksjonærer i det nye selskapet ditt, og du bare utsteder to aksjer - en hver - har du ingen å selge til noen andre.

Skatteendringer for å redusere inntektsdelingen

Mens det å ansette familiemedlemmer og/eller distribuere aksjer til familiemedlemmer (og betale utbytte) kan være en effektiv inntektsdelingsmekanisme, er det grenser. Du kan ikke betale ektefellen din og barna en urimelig høy lønn, og i U.S. Gaver av aksjer eller utbytte (ufortjent inntekt) til barn over et visst nivå er underlagt "kiddie -skatten". Fra og med 2018 gjelder kiddie -skatten for ufortjent inntekt på over $ 2100 i henhold til følgende rentestruktur:

• $ 0 - $ 2100 - ingen skatt
• $ 2101 - $ 4650 beskattes kl 10%
• $ 4651 - $ 11250 beskattes kl 24%
• $ 11251 - $ 14600 beskattes på 35%
• > $ 14600 beskattes kl 37%

Fra og med skatteåret 2018 introduserte den kanadiske regjeringen en rekke endringer i skattekoden for å dempe inntektsplitting (også referert til som "inntektsstrinkling"). Endringene innebærer en såkalt "rimelighetstest" som krever at aksjonærene får utbytte fra en familiebedrift for å være aktivt engasjert i virksomheten. For å kvalifisere for den lavere skattesatsen må et familiemedlem:

• Vær ektefelle over 65 år
• Være over 18 år og gi et "betydelig arbeidsbidrag" på minst 20 timer per uke. Du kan holde timelister eller loggbøker med arbeidstimer i tilfelle disse kreves av CRA.
• Være over 25 og eier 10% eller mer av en virksomhet som tjener mindre enn 90% av inntekten fra "levering av tjenester.""

De som ikke oppfyller kravene, er underlagt beskatning til marginalsatsen til primæreieren. Merk dette gjelder ikke for funksjonærer - lønn er alltid fradragsberettiget av selskapet.