Inntektsdelinger for kanadiske virksomheter

Inntektsplitting er overføring av inntekt fra en person i en høyere inntektsskattekonsent til et familiemedlem i en lavere inntektsskattekonsoll. På grunn av den marginale skattesatsen i Canada øker skattesatsene når inntekten din øker. Ved å "overføre" noen av inntektene dine til et familiemedlem hvis inntekt er lavere enn din, kan du imidlertid betale betydelig lavere inntektsskatt.

Og selv om forskrifter har strammet seg på dette området de siste årene, har virksomheter fortsatt inntektsplittende strategier tilgjengelig for dem som kan skape betydelige skattemessige besparelser. 

Det er i hovedsak to måter du kan dele opp forretningsinntektene dine:

1. Ved å betale noe av det til familiemedlemmer som lønn eller lønn
2. Ved å overføre noen av inntektene dine til familiemedlemmer gjennom utbytte

Inntektsdelinger gjennom betalingslønn eller lønn

Som kanadisk bedriftseier kan du redusere den faktiske inntekten din ved å ansette ektefellen eller barna dine som ansatte og gi noen av forretningsinntektene dine til dem i form av lønn eller lønn.

Anta at for eksempel virksomhetens nettoinntekt er $ 75 000. Men ektefellen din har jobbet i virksomheten hele året, og du betalte dem en lønn på $ 30.000. Nettoinntekten din synker til $ 45 000, en betydelig skattemessig besparelse for deg. Og fordi ektefellens inntekt på $ 30 000 beskattes til en enda lavere skattesats, får du faktisk en dobbel skattemessig besparelse.

Og kanadiske inntektsskattesparelser er ikke de eneste fordelene med denne skattestrategien. Fordi ektefellen din nå har en inntekt, vil de bidra til Canada pensjonsplan og i stand til å bidra til en registrert pensjonsspareplan, og hjelper deg begge å bygge en mer behagelig pensjonisttilværelse.

Reglene for inntektsplitting ved å ansette familie

Det er to hovedregler som styrer hvordan kanadiske virksomheter kan bruke denne strategien.

• Din ektefelle eller barn må faktisk jobbe for virksomheten. Det betyr at de må ha utpekte oppgaver i virksomheten, akkurat som alle andre ansatte. Og som arbeidsgiver, må du føre og opprettholde de nødvendige ansattes poster. Bare å si at ektefellen din jobbet for deg i fjor og plukket et nummer du liker ut av luften, er ikke nok.
• Du må betale dem rimelig lønn eller lønn. Med andre ord, lønnen skal være i samsvar med lønnen eller lønnen du vil betale noen andre for å gjøre den samme jobben. Du kan ikke betale dem $ 70 000 for å gjøre grunnleggende kontoroppgaver, for eksempel å arkivere og svare på telefonene, for eksempel. Hvis ektefellen din jobber for deg som kontorassistent, må du betale dem en pris som tilsvarer hva andre kontorassistenter gjør.

Å holde ansattes poster og betale ektefellen din en passende lønn eller lønn er imidlertid en liten pris å betale for så kraftige kanadiske inntektsskattfordeler. Hvis ektefellen eller barnet ditt ikke allerede er ansatt, er det kanskje på tide å tenke alvorlig på hva de kan gjøre for din virksomhet.

Inntektsplitting med utbytte

Hvis virksomheten din er innarbeidet, er en annen metode for inntektsplitting å betale utbytte til ektefellen din og barna. Det flotte med denne skattestrategien er fleksibiliteten-mengden av utbytte, og mottakerne deres kan variere fra år til år, avhengig av hvor mye inntekt du vil distribuere for å senke skattemeldingen.

For å dele inntekten din ved hjelp av utbytte, må du sette opp selskapet slik at ektefellen og barna dine er aksjonærer; Da kan du distribuere utbytte mellom familiemedlemmer for å redusere skattetrykket. Legg merke til at siden utbytte blir utbetalt til aksjonærene, trenger ikke familiemedlemmene være ansatte i virksomheten for å motta utbytte (selv om de også kan være ansatte i virksomheten og motta lønn og aksjonærutbytte).

Selskapet ditt kan struktureres slik at det er flere ikke -stemmerende aksjeklasser for familiemedlemmer. Dette er spesielt nyttig for barn, ettersom aksjonærer som ikke er voter.

Regler for å betale utbytte til familien

Reglene for delte inntekter mottatt gjennom utbytte endret fra og med skatteåret 2018. Enkelt sagt, den nåværende skatten på delt inntekt, som anvender den høyeste marginale skattesatsen for å dele inntekter mottatt av visse familiemedlemmer under 18 år, utvides for å dekke noen familiemedlemmer over 18 år, og dermed eliminere fordelen med delt inntekt i noen tilfeller.

Så nøkkelen til å bruke denne metoden for inntektsplitting nå er å sikre at utbyttet ikke kommer til familiemedlemmer med lavere inntekt som vil bli berørt av skatten på delt inntekt. Du må være ekstra oppmerksom på unntakene for å sikre at familiemedlemmene følger reglene.

For eksempel, hvis familiemedlemmet som mottar utbyttet er 18 år eller eldre, vil utbyttet ikke bli berørt av skatten på delt inntekt hvis det kommer fra en "ekskludert virksomhet", definert av CRA som: 

"... en beslektet virksomhet der individet var aktivt engasjert på et vanlig, kontinuerlig og betydelig grunnlag ... i virksomhetens aktiviteter i skattemessige år eller i fem tidligere skattemessige år av den enkelte.
"En person vil bli ansett for å være aktivt engasjert hvis den enkelte jobber i virksomheten minst i gjennomsnitt 20 timer per uke i løpet av den delen av skatteåret for den enkelte som virksomheten driver, eller oppfyller dette kravet for fem foregående år. De fem beskatningsårene trenger ikke være påfølgende. I alle andre tilfeller, om en person er aktivt engasjert, vil avhenge av fakta og omstendigheter i den saken.""

Hvis virksomheten din er sesongmessig, trenger familiemedlemmet bare ha jobbet 20 timer per uke i løpet av den delen av året virksomheten din opererte.

Det er en rekke andre unntak fra de nye reglene rundt utbytte, med veldig spesifikke kriterier. Før du gjør noen forutsetninger om hva du kan eller ikke kan gjøre med splittede inntekter, kan du gjennomgå CRAs retningslinjer og snakke med regnskapsføreren din om hvordan du kan sette inntektsdelingen til å fungere for deg.