IRS -retningslinjer for bokforfattere for hobbyist vs. Pro

Eventuelle skatteråd for forfattere og forfattere bør starte med spørsmålet: Er du hobbyist eller en proff? Å være en "pro" påvirker det du kan trekke utgifter relatert til arbeidet ditt som forfatter, så det er viktig å forstå skillet.

Å tjene penger som forfatter er ikke lett, og til og med bestselgende forfattere anbefaler deg ikke å slutte i dagjobben din. Mens mange mennesker brenner for deres forfatterskap og ønsker å tjene til livets opphold, kan ikke alle bokforfatter hevde å være en profesjonell - "for fortjeneste" - i de viktigste øynene til skattemyndighetene. Her er noen retningslinjer.

Hobbyist vs. Pro forfatter

Skattemyndighetene gjør et kritisk skille mellom Sole-Proprietor-forfattere (og alle andre hobbyister) som legger ut håndverket sitt yrkeslig i stedet for å være avhengig av at skrivearbeidet deres skal tjene til livets opphold.

Du antas å være profesjonell hvis skrivingen din tjener på minst tre av de siste fem skatteårene, inkludert inneværende år. Hvis bokforfatteren din ikke viser seg å være en for-profit-innsats, kan det hende at tap fra skrivingen din ikke brukes til å oppveie andre inntekter for skatteformål (det vil si hvis du ikke kan bevise deg selv som en proff, kan ikke tillatte fradrag overskride brutto kvitteringer for aktiviteten.)

Selvfølgelig ønsker mange selvpubliserte bokforfattere å tjene penger og bli pro (som Donna Fasano), men ikke alle vil. Av den grunn er skriving et av yrkene som skattemyndighetene anses som verdt dypere granskning på grunn av deres potensielle forfølgelse og attraktivitet som avocasjoner i stedet for yrker. (Andre inkluderer hest- og hundeavl, yacht chartering, leasing av fly, pengespill, fotografering, fiske, jordbruk, stempelinnsamling ... og bowling).

Hobby tapsregelen for forfattere

I hovedsak er det som er uformelt kjent som "hobbytap -regelen" hobbyen fra proffene. I tillegg til 3-out-of-5-årig fortjeneste, kan følgende faktorer (merket fra skattemyndighetene) hjelpe deg med å avgjøre om skrivingen din sannsynligvis vil bli vurdert "for fortjeneste" eller som en hobby i øynene til regjeringen (1):

• "Angir tid og krefter i skrivingen din en intensjon om å tjene penger?"" En bedriftsdagsjobb på heltid krever at du forplikter deg 35 timer eller mer til det - noe å tenke på når du vurderer påstanden din om "profesjonell forfatter" timer.
• "Er du avhengig av inntekt fra aktiviteten?"" Vær realistisk her: Hvis leien din er $ 1000 i måneden, og de siste to årene henger de totale skriveinntektene dine fra e-bok royalties rundt $ 25 for samme tidsperiode, vil du ikke legitimt hevde at du er avhengig av den inntekten.
• "Hvis det er tap, skyldes de omstendighetene utenfor din kontroll eller forekommer de i oppstartsfasen av virksomheten?"" Den tidligere delen av spørsmålet kan tolkes som: kunne du muligens ha tjent på en overskudd hvis det ikke hadde vært for faktorer i boken Marketplace? Hvis du er forfatter i "Startup", i stedet for en hobbyist, har du flere år til å vise et overskudd (se nedenfor).
• "Har du endret driftsmetoder for å forbedre lønnsomheten?"" Med andre ord, når skrivingen din er bekymret, hvis overskuddet ditt er mindre enn hva du vil, tenker du som en forretningsmann og prøver å forbedre inntekten din ved å endre måten du opererer? Kanskje det vil bety å bruke penger på å lage en multi-forfatterblogg, eller betale noen for å lage en innholdsmarkedsføringsplan, eller øke inntektene dine ved å prøve å få sponsorer til bloggen din.
• "Har du kunnskapen som trengs for å drive aktiviteten som en vellykket virksomhet?"" Å være en profesjonell bokforfatter, som å drive enhver virksomhet, er sammensatt og utfordrende. Hvor mye vet du om å drive den virksomheten? Kjører du det som en bedrift, holder poster, holder øye med lønnsomheten?
• "Har du tjent på lignende aktiviteter i fortiden?"" Hvis du har en vellykket bok under beltet - eller til og med en serie artikler i betalt publisering - er det en prediktor at du er en proff.
• "Gjør forfatteren din overskudd i løpet av noen år?"" Skattemyndighetene leter etter vedvarende aktivitet og fortjeneste for å vise at du er en profesjonell i stedet for en amatørdabbler.

Selvfølgelig kan hobbyistene i dag være morgendagens fagpersoner. Hvis du virkelig ønsker å være en profesjonell bokforfatter, men ikke helt gjør kuttet av IRS -definisjonen, ta hjertet. Fortsett å koble deg bort ved skrivingen din og husk faktorene du trenger å utvikle for å bli ansett som en "proff.""

Les mer om skatter og bokforfatteren, inkludert omsetningsavgiftsfakta for selvpubliserte forfattere.

Ansvarsfraskrivelse: Denne artikkelen er ment å gi generell innsikt i skatteinformasjon som kan gjelde for forfattere, og å gi leserne et inngangspunkt slik at de selv kan undersøke videre. Mens alle anstrengelser ble gjort for å sikre at informasjonen i denne artikkelen var nøyaktig på det tidspunktet den ble skrevet, er Guide for bokutgivelsen en forfatter - ikke en skatteekspert. Derfor bør alle som arkiverer skatten hans konsultere en kvalifisert skatteforberedende for oppdaterte skatteregler og ytterligere spesifikasjoner om hvordan disse reglene kan gjelde for en individuell skattesituasjon.
Følgende er spesifikke IRS -ressurser angående fagene som er nevnt i denne artikkelen, for å lette forskning i individuelle skattesaker.
(1) Internt inntektskode § 183 (aktiviteter som ikke er engasjert i for fortjeneste), som beskrevet i FS-2008-23
(2) IRS -publikasjon 970 - Skattefordeler for utdanning
Merk: Den generelle informasjonen som er inkludert i denne artikkelen er ikke å brukes, unngå skattemessige straffer som kan pålegges av skattemyndighetene (se Treasury Circular 230 -forordningen for den spesifikke bestemmelsen).