IRS seksjon 530 Krav for uavhengige entreprenører

Som bedriftseier er det viktig for deg å forstå om selskapets arbeidere er ansatte eller uavhengige entreprenører. Forskjellen er et stort problem. Skattemyndighetene antar at en arbeidstaker er en ansatt med mindre arbeidsgiveren kan bevise noe annet. Som ansatt er du-arbeidsgiveren-er forpliktet til å betale skatt og overholde statlige og føderale lover om fordeler, lønn og timer.

Skattemyndighetene overvåker nøye virksomheter for å være sikre på at de ikke klassifiserer arbeidere som uavhengige entreprenører i stedet for ansatte. Uavhengige entreprenører har ikke ansettelsesskatter tilbakeholdt, og andre skatter blir ikke betalt for entreprenører som er betalt for ansatte. Hvis du feilaktig behandler arbeidere som uavhengige entreprenører og skattemyndighetene bestemmer at de er ansatte, kan det koste forretningspengene dine i bøter og straffer for underbetaling av sysselsettingsskatt. 

IRS seksjon 530 unntak

Det er ett unntak fra denne regelen. Virksomheten din kan være i stand til å oppfylle spesielle krav for å unngå å klassifisere arbeidere som ansatte og betale arbeidsskatt på lønnen. Denne lettelsen er diskutert i avsnitt 530 i den interne inntektskoden.

Avsnitt 530 Relief er et eksempel på Asafe Harbor -bestemmelsen i henhold til noen føderale lover. En sikker havnestrøm tillater beskyttelse mot ansvar eller betaling hvis personen eller virksomheten kan vise en god trosinnsats for å overholde loven. Vanligvis betyr dette overholdelse av spesifikke krav.

Hva skjer hvis en arbeidsgiver ikke klassifiserer arbeidere riktig

La oss si at selskap C har noen arbeidere som de betraktet som uavhengige entreprenører. I to år trakk ikke selskapet tilbake føderale inntektsskatter fra disse arbeidstakerne, og det trakk ikke FICA -skatter (for trygd og Medicare) fra betalinger til disse menneskene. 

Skattemyndighetene kom til selskapet og bestemte at arbeiderne burde ha blitt behandlet som ansatte. Siden ingen FICA-skatter ble holdt tilbake i den toårsperioden, kunne selskapet ha vært ansvarlig for disse betalingene, pluss bøter og straffer. 

Hvordan seksjon 530 beskyttelse fungerer

Avsnitt 530 i Internal Revenue Code (PDF) diskuterer "kontroverser som involverer om enkeltpersoner er ansatte for arbeidsskatt."Avsnitt 530 -bestemmelser lar en virksomhet unngå å betale arbeidsskatt hvis virksomhetsbehandlede arbeidere som uavhengige entreprenører, men skattemyndighetene sier at de er ansatte.

Avsnitt 530 opprettet en trygg havn for arbeidsgivere. Dette betyr at en virksomhet kanskje ikke er ansvarlig for ansettelsesavgiftene, som i eksemplet ovenfor. Hvis virksomheten kan vise at den hadde et rimelig grunnlag for å behandle arbeidere som uavhengige entreprenører, kan skatter, bøter og straffer fravikes. 

Avsnitt 530 Krav til avlastning

Avsnitt 530 Krav til avlastning Liste tre krav for å motta en trygg havnens unntak. Alle tre må være til stede: 

1. Rimelig grunnlag. Virksomheten din må ha et rimelig grunnlag for ikke å behandle arbeiderne som ansatte. Dette rimelige grunnlaget kan etableres av:

• En relatert rettssak eller kjennelse fra skattemyndighetene
• En tidligere IRS -revisjon som inkluderte en undersøkelse av ansettelsesavgift på et tidspunkt da du behandlet lignende arbeidere som uavhengige entreprenører og som ikke resulterte i IRS -klassifisering av disse arbeiderne
• Du kan vise at et betydelig segment av bransjen din behandlet lignende arbeidere som uavhengige entreprenører
• Du stolte på et annet rimelig grunnlag, som råd fra en forretningsadvokat eller regnskapsfører som visste fakta om virksomheten din

Substantiv konsistens. I tillegg må du og alle forgjenger arbeidsgivere ha behandlet arbeiderne og alle lignende arbeidere bare som uavhengige entreprenører. Hvis du behandlet lignende arbeidere som ansatte, er denne lettelsen ikke tilgjengelig.

Rapporteringskonsistens. Endelig må virksomheten din til enhver tid ha sendt inn alle føderale selvangivelser i samsvar med din behandling av arbeiderne som uavhengige entreprenører og ikke ansatte. Denne behandlingen vil omfatte å gi arbeiderne form 1099-MISC som årlige lønnssammendrag, og ikke når som helst W-2s. Lettelse er ikke tilgjengelig for noe år, og for noen arbeidere som du ikke sendte inn den nødvendige informasjonsreturen.

Et eksempel

For å fortsette eksemplet over, selskap C:

• Kan vise at behandling av arbeiderne som uavhengige entreprenører var en bransjestandard (rimelig grunnlag)
• Behandlet alle lignende arbeidere som uavhengige entreprenører (materiell konsistens)
• Konsekvent utarbeidet 1099-MISC skjemaer hvert år for alle arbeiderne i dette tilfellet (rapporteringskonsistens).

En annen mulighet for å bestemme arbeidstatusstatus

Hvis du ikke er sikker på om du behandler arbeidere som uavhengige entreprenører riktig, kan du be skattemyndighetene om en besluttsomhet. Bruk IRS-skjema SS-8 for å be om en bestemmelse fra skattemyndighetene. Skjemaet tar deg gjennom en serie spørsmål om forholdet ditt til arbeiderne. Skattemyndighetene gjennomgår situasjonen og utsteder en bestemmelse. Skattemyndighetene sier at en SS-8-gjennomgang ikke er koblet til en evaluering av seksjon 530; Dette er to separate prosesser.