Lær hvordan en kvalifisert joint venture fungerer

Et kvalifisert joint venture (QJV) beskriver en spesiell skattesituasjon der en mann og kone i fellesskap driver en virksomhet som ikke er et selskap, kan kvalifisere seg til å inngi som et eneste eierforhold i stedet for et partnerskap.

Hvorfor behovet for et kvalifisert joint venture?

Ektefeller som eier en virksomhet er en unik situasjon. Hvis ektefellene er et partnerskap, måtte de tidligere sende inn en selvangivelse av partnerskap. Denne avkastningen er komplisert fordi partnerskapet må sende inn en avkastning, og da må hver partner erklære sin del av inntekten på deres personlige selvangivelse.

Siden ektefeller vanligvis innleverer en felles retur, virker all denne kompleksiteten latterlig. Noen ganger ville bare en ektefelle fylle ut avkastningen og kreve inntekten, noe som betydde at den andre ektefellen ikke ville få æren for trygd og Medicare for den inntekten for året.

Fra og med 2007 ble skatteloven endret slik at hvis ektefeller eier et partnerskap i fellesskap, trenger de kanskje ikke å sende inn en selvangivelse av partnerskap.

Den kvalifiserte joint venture og ektefeller av samme kjønn

Gifte par av samme kjønn som eier kvalifiserte partnerskapsbedrifter kan være i stand til å kvalifisere seg for kvalifisert joint venture-status. Den føderale loven gir disse ekteparene den samme QJV -statusen som ektepar, men statlige lover kan variere i å tillate denne kvalifiseringen ..

Detaljer om hvordan den kvalifiserte joint venture fungerer

Ektefellene må være de eneste eierne av virksomheten. Virksomheten er kanskje ikke et selskap eller et S -selskap. Begge ektefeller må velge QJV -status.

For å kvalifisere seg, må ektefellene dele inntektene, gevinst, tap, fradrag og kreditt for hver ektefells interesse for virksomheten.

Ektefellene må være de eneste partnerne, og begge ektefeller må vesentlig delta i virksomheten (ingen av dem kan bare være en passiv investor).

Valget for en kvalifisert joint venture holder seg i kraft så lenge ektefellene oppfyller kravene.

Du trenger ikke å sende inn et valgskjema for kvalifisert joint venture skattestatus. "Valget" er gjort av hver av ektefellene som innleverer en plan C. Inntektene, fradragene, studiepoengene og nettoinntektene er delt mellom de to ektefellene, for å få sin del av nettoinntekten.

Kvalifiserte joint ventures fra felleseide LLC -er

Skattemyndighetene ekskluderer spesielt ektefeller i en "statlig lovforsyning" (inkludert Alimited Liability Company eller Limited Liability Partnership). Så hvis du har en LLC, kan du ikke bruke det kvalifiserte joint venture -valget. Det er et unntak fra dette: Hvis du og ektefellen din er i en LLC i en samfunnseiendomstat, kan du få lov til å være QJV). 

Kvalifiserte joint ventures for leieboliger

Hvis du og ektefellen din leier eiendommer (inkludert å ha en leiebedrift av Airbnb-typen), kan det hende du kan kvalifisere deg som en QJV for eiendommer du eier. Rapporter leieinntekter i plan E, og sjekk QJV -boksen for hver eiendom du vil rapportere denne betegnelsen for.

QJV-status og selvstendig næringsdrivende skatt

Fordi hver ektefelle arkiverer en plan C, må hver betale selvstendig næringsskatt (sosial sikkerhet og medicare skatt) på planen C-inntekten. Selvstendig næringsskatteberegning (etter planen SE) for hver ektefelle legges til den totale skatten som skal betales på parets felles personlige selvangivelse. Selvfølgelig får hver ektefelle da kreditt for trygde- og Medicare -fordeler, basert på deres andel av inntekten på planen C.

Et eksempel på hvordan en QJV fungerer

Sam og Sally eier et partnerskap. Hver av dem eier 50% av partnerskapet, så de deler årets overskudd på $ 75 000 likt. De velger kvalifisert joint venture -skattestatus ved hver innlevering av en plan C, deler inn halvparten av inntektene, fradragene og studiepoengene, og viser en nettoinntekt på $ 37 500.

Både Sam og Sally må beregne sin selvstendig næringsdrivende skatt på separate planer, basert på deres $ 37 500 inntekt. Totalt fra de to planene C og planen SES er inkludert i deres felles selvangivelse.

Andre skatte- og juridiske spørsmål i det kvalifiserte joint venture

Sysselsettingsskatter. En av ektefellene må utpekes til å være ansvarlig for å rapportere og betale arbeidsskatt, inkludert inntektsskatt, FICA -skatter (Social Security and Medicare), og arbeidsledighetsskatt, merk at dette er et personlig ansvar, og manglende betaling av disse skattene kan resultere i individuelt ansvar. 

Arbeidsgiver -ID -nummer (EIN): Siden hver ektefelle i en QJV blir behandlet som eneeier, sier skattemyndighetene at de kan bruke personnummerene sine som identifikatorer med mindre EIN er påkrevd for andre formål. 

Kvalifiserte joint venture -kvalifikasjoner er kompliserte. Denne artikkelen er ment å gi generell informasjon, ikke skatt eller juridisk rådgivning. Ta kontakt med skattepersonell og advokat før du vurderer å ta et QJV -valg.