Forsknings- og utviklingsskattekreditt for bedrifter

Nyere lover har gitt oppfinnere og forskningsfasiliteter i virksomheten noen insentiver for å gjøre forskning og utvikling (FoU) i form av skattekreditt. Path Act fra 2015 inkluderte noen økte insentiver i form av skattekreditt for bedrifter, og 2017 skattekutt og arbeidsloven (TCJA) inkluderte noen ekstra endringer i denne skattekreditt.

Hva er en skattekreditt?

En skattekreditt er gitt av skattemyndighetene som et insentiv for å gjøre noe, som forskning og utvikling i dette tilfellet. En skattekreditt ligner pådrag fordi den reduserer din skattepliktige inntekt, men en skattekreditt trekkes direkte fra skatteplikten din. Det reduserer skattene dine for dollar for dollar. Med andre ord, for hver dollar du mottar i en skattekreditt, sparer du en dollar i skatt.

Skattekreditt må søkes etter faktum; Du kan ikke søke om skattekreditt og deretter gjøre forskningen. Det er viktig å snakke med en skatteprofesjonell før du begynner på forskningen, for å forstå kvalifikasjonene for denne skattekreditt.

Kan virksomheten min kvalifisere for denne skattekreditt?

Denne skattekreditt er spesielt ment å hjelpe små bedrifter. Enhver virksomhet - Corporation, LLC, Partnership eller One Porietorship - kan være kvalifisert.

Det er flere deler til denne skattekreditt:

• En skattekreditt for forskning og eksperimentering, og
• En del av skattekreditt for små bedrifter som lønnsskattekreditt mot arbeidsgivers del av trygdeskatter.

For valg av lønnsskattekreditt er en kvalifisert liten bedrift et selskap, S Corporation eller samarbeid med

• Brutto kvitteringer på under 5 millioner dollar for skatteåret, og
• Ingen brutto kvitteringer for noe skatteår før perioden med 5 skatt som slutter med skatteåret.

Hva som kvalifiserer som forskning og utvikling?

Mange typer virksomheter forsker, og du er kanskje ikke engang klar over at aktivitetene til virksomheten din kan være tilgjengelige som skattekreditt. Forskningen som kvalifiserer for skattekreditt, må være for å oppdage informasjon som er teknologisk og dens anvendelse må være til bruk for å utvikle en ny eller forbedret komponent i virksomheten din. I tillegg må alle aktivitetene i forskningen være eksperimentering knyttet til ny eller forbedret funksjon, ytelse, pålitelighet eller kvalitet.

Disse aktivitetene teller ikke for denne skattekreditt:

• Forskning utført etter at produktet er i produksjon
• Forskning for en bestemt kundes behov
• Duplisering av et eksisterende produkt eller en prosess
• Undersøkelser eller studier
• Forskning utført utenfor USA, Peruto Rico eller en amerikansk besittelse
• Forskning på dataprogramvare for intern bruk
• Forskning innen samfunnsvitenskap, kunst eller humaniora,
• Forskning finansiert av en annen person eller myndighetsenhet.

Kvalifiserte forskningsaktiviteter må også vise en velprøvd nexus (forbindelse) mellom de påståtte utgiftene og kvalifisert forskningsaktivitet.

Hvilke skattekreditt er tilgjengelige? Hvordan fungerer disse skattekredittene? 

Skattekreditt er opptil 20% av kvalifiserte utgifter over et grunnbeløp. I tillegg er det en liten bedrifts lønnsskattekreditt. Lønnsskattekreditt er et årlig valg på opptil $ 250.000.

Slik fungerer disse skattekredittene: en virksomhet bruker penger, og deretter søker en søknad om skattekreditt.

Disse alternativene gir bedrifter mer fleksibilitet der de bruker skatten. Nyere små bedrifter, for eksempel, har kanskje ikke nok inntektsskatteplikt til å anvende skatten, slik at virksomheten kan velge det andre alternativet.

Hvordan søke om denne FoU -skattekreditt

Du vil søke om kreditt for et bestemt skatteår på en av to måter, avhengig av forretningstypen din.

Partnerskap og S -selskaper (Også LLCS beskattet som partnerskap eller S-selskaper) må kreve denne skattekreditt ved å inngi IRS-skjema 6765- Kreditt for å øke forskningsaktivitetene. Skjemaet gir deg to alternativer for å ta æren:

• Tar den "vanlige" kreditten, eller
• Bruke en alternativ forenklet kreditt.

Hvert alternativ inkluderer en liste over inkluderte kostnader (som lønn, datakostnader og kostnad for forsyninger) og beregninger. Det er best å lese detaljene i instruksjonene for skjema 6765 før du begynner. Skattemyndighetene foreslår å jobbe gjennom begge metodene for å se hvilke som resulterer i større kreditt.

Andre forretningstyper, inkludert selskaper, Kan kreve skattekreditt som en generell forretningskreditt, sammen med andre forretningskreditter, på skjema 3800.

Trekke eller amortisere disse FoU -skattekredittene

Det kan også være lurt å se på å trekke eller amortisere (spre seg) kostnadene for disse forskningsaktivitetene. Skattemyndighetene har retningslinjer for å trekke eller amortisere forskningsskattekreditt. Fradrag kan tas i inneværende skatteår mens amortisering av rygger sprer æren over flere år (ligner på avskrivning).

TCJA tillater virksomheten muligheten til å trekke fra inneværende år FoU -utgifter, men bare gjennom 31. desember 2021. Etter den datoen må virksomheter belaste disse FoU -utgiftene til en kapitalkonto og amortisere dem (som avskrivninger) over fem år.

Som vanlig med denne typen skattefordeler, er kvalifikasjonene, søknaden og prosessen komplisert. Hensikten med denne artikkelen er ikke å gi deg skatteråd, men å gi deg generell informasjon du kan bruke i samtalen din med din skatteprofesjonell.