Skattepliktige fordeler for arbeidsgivere i Canada

Skattepliktige fordeler er fordeler gitt til de ansatte som arbeidsgiveren må legge til arbeidstakerens inntekt hver periode for å bestemme det totale inntektsbeløpet som er underlagt kildeavgiftsavdrag.

En fordel er definert av Canada Revenue Agency (CRA) som å betale for eller gi en ansatt (eller nære slektning av den ansatte, for eksempel den ansattes ektefelle, barn eller søsken) noe personlig i naturen. Det kan være i form av en refusjon, en godtgjørelse eller gratis bruk av eiendom, varer eller tjenester du eier.

An godtgjørelse (eller et forskudd) er et periodisk eller engangsbeløp som du betaler en ansatt på toppen av lønnen hans for å betale for spesifikke forventede utgifter. Du kan gi ansatte et fast beløp for mat hver dag når de for eksempel reiser ut av byen.

EN refusjon er et beløp du betaler en ansatt for å betale tilbake utgifter de pådro seg mens du utførte arbeidsoppgaver. I dette tilfellet vil en ansatt gi deg riktig kvitteringer for utgiftene (e).

Enten en fordel er gratis bruk av eiendommer virksomheten eier, en godtgjørelse eller refusjon, som kanadisk arbeidsgiver du må:

1. Bestemme om fordelen er skattepliktig eller ikke
2. Beregn verdien av fordelen
3. Beregn lønnsfradrag
4. Arkivere en informasjonsretur

For eksempel, hvis bedriften din gir dine ansatte (er) smarttelefoner, er telefonene en skattepliktig fordel, og kostnadene deres må forstås i hver ansattes inntekt deretter.

Hvordan kan du fortelle om en fordel er skattepliktig eller ikke? I følge CRA, hvis en ansatt mottar "en økonomisk fordel som kan måles i penger" og er den viktigste mottakeren av fordelen, er det en skattepliktig fordel. (Hvis du er i tvil, må du konsultere Canada Revenue Agency's fordeler og godtgjørelser Alfabetisk indeks.)

Generelt anses verdien av en skattepliktig fordel for å være virkelig markedsverdi, prisen som varene eller tjenesten vil hente i et åpent marked. (Vær oppmerksom på at du må kunne støtte verdien du har tildelt hvis Canada Revenue Agency spør.) Du må også ta med et beløp for GST/HST og PST i verdien av den skattepliktige fordelen, hvis aktuelt. CRAs T4130 Arbeidsgiverguide - Skattepliktige fordeler og kvoter har et fordelskart som vil vise deg hvilke skattepliktige fordeler som må ha GST/HST inkludert, samt om du trenger å trekke Canada Pension Plan (CPP) og Employment Insurance (EI).

Noen eksempler på skattepliktige og ikke-skattepliktige fordeler

• Selskapskjøretøy - Hvis en ansatt bruker et selskapskjøretøy for ikke-arbeidsrelaterte formål, anses det som en skattepliktig fordel. Du må føre journal over kjørelengde drevet for personlige og forretningsmessige formål og beregne fordelen deretter. Canada Revenue Agency (CRA) har en bil fordeler online kalkulator for dette formålet.
• Rom og brett - Gratis eller subsidiert rom/styre levert til en ansatt er en skattepliktig fordel med mindre den ansatte midlertidig driver med arbeidsaktiviteter på et eksternt arbeidssted.
• Mobiltelefon - Internett-tilgang eller bruk av mobiltelefoner av personlige årsaker anses ikke som en skattepliktig fordel hvis den ikke overstiger det som er inkludert i en grunnleggende, fast kostnadsplan. Ellers må verdien av personlig bruk beregnes deretter og rapporteres som en skattepliktig fordel.
• Barneomsorgskostnader er en skattepliktig fordel med mindre barnepass gis til alle ansatte på forretningsstedet for liten eller ingen kostnad.
• Gaver - Kontantgaver eller gavekort anses som skattepliktige fordeler. Ikke-kontante gaver og priser har spesielle regler; Se Canada Revenue Agency's regler for gaver og priser og policyer for ikke-kontante gaver og priser.
• Gruppeforsikring Premier betalt av arbeidsgiveren er en skattepliktig fordel.
• Transitt passerer - Transittkort er en skattepliktig fordel med mindre den ansatte jobber i en transittrelatert virksomhet (for eksempel en buss-, tog- eller ferjetjenestevirksomhet).
• Parkering - Hvis rikelig gratis parkering ikke er tilgjengelig og arbeidsgiveren gir parkering, er dette en skattepliktig fordel (basert på virkelig markedsverdi) med mindre arbeidstakeren er deaktivert eller regelmessig trenger å bruke et kjøretøy til forretningsformål.
• Medisinske utgifter - Hvis arbeidsgiveren gir en utpekt sum for medisinske utgifter årlig, er det en skattepliktig fordel. Imidlertid er arbeidsgiverbetalte private medisinske, tannlege eller synspleieplaner ikke Skattepliktige fordeler.
• Måltider - Subsidierte måltider i en kafeteria på stedet (der den ansatte betaler en rimelig kostnad) regnes ikke som en skattepliktig fordel. Måltider eller godtgjørelse for måltider som er gitt for å jobbe overtid er ikke skattepliktige fordeler med mindre det er en regelmessig forekomst (se CRAs eksempler - overtidsmåltider eller kvoter).
• Klubber og fritidsfasiliteter - Hvis arbeidsgiveren betaler eller subsidierer kostnadene for medlemskap eller oppmøte på et fritidsanlegg som treningsstudio, basseng, golfbane osv. det regnes som en skattepliktig fordel. Men hvis arbeidsgiveren gir et gratis eller subsidiert på stedet som er tilgjengelig for alle ansatte, er det ikke en skattepliktig fordel. For mer informasjon, ta kontakt med CRA-tolkningsbulletiner IT-470, ansattes fordeler og IT-148, rekreasjonsegenskaper og klubbavgifter.

Canada Revenue Agency's T4130: Arbeidsgiverguide - Skattepliktige fordeler og kvoter gir ytterligere detaljer om hvilke fordeler som er skattepliktige, beregner lønnsfradrag og innlevering av informasjonsavkastning.

Er skattepliktige fordeler underlagt CPP- og EI -fradrag?

Skattepliktige fordeler og godtgjørelser kan være underlagt Canada Pension Plan (CPP) bidrag, ansettelsesforsikring (EI) premier og inntektsskattedrag.

Dette fordelskartet viser hvilke skattepliktige fordeler som er underlagt CPP (Canada Pension Plan) og EI (Employment Insurance) tilbakeholdelser, samt hvilke koder du trenger å bruke for å rapportere dem om ansattes T4 -glipp.