Det vitenskapelige forsknings- og eksperimentelle utvikling (SRED) skattekredittprogrammet

Den kanadiske føderale regjeringen har mange programmer som er viet til å oppmuntre til innovasjon, noe som betyr at mye finansiering er tilgjengelig gjennom forskning og utvikling (FoU). Et av de beste av disse programmene er SRED (Scientific Research and Experimental Development) skattekredittprogram.

Tenk at du må ha en doktorgrad og et topp moderne laboratorium for å være involvert i FoU og kvalifisere seg for en SRED-skattekreditt? Tenk igjen. FoU -aktiviteter kan integreres med din daglige forretningsaktiviteter.

Og SRED -skattekredittprogrammet er mye. "Generelt kan et kanadisk-kontrollert privat selskap (CCPC) tjene en investeringsskattekreditt (ITC) på 35 prosent opp til de første 3 millioner dollar av kvalifiserte utgifter for SR & ED utført i Canada, og 20 prosent på ethvert overskuddsbeløp. Andre kanadiske selskaper, eierforhold, partnerskap og tillit kan tjene en ITC på 20 prosent av kvalifiserte utgifter til SR & ED utført i Canada "(Canada Revenue Agency).

Dette er en refunderbar skattekreditt, noe som betyr at selv om virksomheten din ikke gir noen fortjeneste, vil du få passende refusjon tilbake i kontanter.

Foruten kvalifiseringen for disse investeringsskattekredittene, gir FoU -skatteinsentiver et fullstendig skattefradrag i året utgiftene blir pådratt, selv om de har kapital i naturen. Du kan også overføre FoU -fradrag i den grad de ikke er nødvendige i inneværende skatteår.

På grunn av de sjenerøse ITC -rentene og relaterte FoU -skatteinsentiver, er det verdt å gå til bryet med å utarbeide et FoU -skattekrav!

Hvem og hva som kvalifiserer for SRED -skatteinsentiver

Det første poenget å merke seg er at disse SRED -skattekredittene er åpne for alle typer virksomheter. Enehavere og partnerskap kan også kvalifisere seg, så lenge de oppfyller SRED -prosjektkravene.

For å kvalifisere seg til SRED -programmet, sier CRA, må "arbeid fremme forståelsen av vitenskapelige relasjoner eller teknologier, adressere vitenskapelig eller teknologisk usikkerhet og innlemme en systematisk undersøkelse av kvalifisert personell."De lister arbeid som kvalifiserer for SR & ED -skattekreditt som inkludert eksperimentell utvikling, anvendt forskning, grunnleggende forsknings- og støttearbeid. (De gir også en liste over eksempler på arbeid som vil ikke Kvalifiser for SRED -skattekreditt.)

Det høres vanskelig ut, men ikke la det sette deg av. Når du planlegger FoU -prosjektet ditt, må du være sikker på at du jobber mot noe som virkelig er ny og ikke informasjon som er vanlig kunnskap den gangen. Den vitenskapelige eller teknologiske usikkerheten er en betingelse for prosessen, akkurat som i dine videregående vitenskapsklasseeksperimenter. Og du vil selvfølgelig utføre FoU -aktivitetene dine på en ordnet måte og dokumentere aktivitetene dine fullt ut, akkurat som du ville gjort med noe arbeid du utfører.

Legg også merke til at FoU -aktivitetene dine ikke trenger å lykkes for å kvalifisere seg til SRED -programmet. Igjen, akkurat som eksperimentene dine på videregående skole, er det prosessen som er viktig.

Kanskje best av alt er at SRED -skatteinsentivprogrammet ikke er et "utarbeide et forslag til prosjektet ditt og vent til å se om det blir godkjent" -type. Du kan bare designe og utføre prosjektet ditt (med alle de ovennevnte forbeholdene i tankene) og deretter stille ditt skattekrav (ved å fylle ut skjemaet T661, Krav for vitenskapelig forskning og eksperimentell utvikling (SR & ED) i Canada, og den aktuelle investeringsskattekredittplanen og send dem inn som en del av innlevering av inntektsskatt.)

At de fleste provinsielle myndigheter også gir FoU -skatteinsentiver, er en annen stor grunn til å bli involvert i forskning og utvikling. For eksempel har Ontario et fradrag for føderal FoU -investeringsskattekreditt som tillater et fradrag fra Ontario skattepliktig inntekt for arbeid som kvalifiserer for det føderale ITC som ble hevdet i foregående skatteår. (Dette fradraget er begrenset til den delen av den føderale ITC som med rimelighet kan vurderes å forholde seg til Ontario FoU -utgifter.) Og det er bare ett eksempel.

(Merk at noen provinsielle FoU -skatteinsentiver bare gjelder selskaper, i motsetning til det føderale SRED -skattekredittprogrammet.)

Du trenger ikke å være høyteknologisk for å være involvert i FoU

FoU-skatteinsentiver er ikke bare for høyteknologiske virksomheter; Du kan til og med allerede gjøre noe som vil kvalifisere seg til SRED -skattekredittprogrammet. For eksempel:

• Er du i ferd med å utvikle et nytt produkt eller gjøre forbedringer av et eksisterende produkt?

• Oppretter du en forbedret produksjonsteknikk eller prosess?

• Bruker du penger på å redusere miljøpåvirkningen av produksjonsprosessen din?

• Har virksomheten din utviklet ny programvare?

Når du tenker på FoU -aktiviteter og lurer på hva som kvalifiserer for FoU -skattefordeler og hva som ikke gjør det, husk at "generelt, FoU oppstår når en virksomhets mål er teknologisk fremgang, oppstår utvikling på en systematisk måte gjennom innsatsen til individer som er dyktige i den Teknologier involvert og teknologiske usikkerheter blir overvunnet."(Skattefordelene ved FoU; BDO ​​Dunwoody Tax Bulletin).

Tips for tilgang til enda mer FoU -finansiering

Industrial Research Assistance Program (IRAP), drevet av National Research Council of Canada (NRC) tilbyr to typer økonomisk bistand for FoU-aktiviteter, inkludert “ikke-reperbare bidrag til kanadiske små og mellomstore bedrifter som er interessert i å vokse ved å bruke teknologi til kommersialisere tjenester, produkter og prosesser i kanadiske og internasjonale markeder ”. For å finne ut mer, kontakt en industriell teknologirådgiver (ITA) på IRAP regionkontor nærmest deg.

BDC (Business Development Bank of Canada) kan være til stor hjelp for å få tilgang til FoU -programmer og jobbe gjennom prosessen med å søke om statlige tilskudd og FoU -skattekreditt.

Det er virksomheter som spesialiserer seg på å hjelpe andre selskaper med å maksimere sine FoU -skattekreditt og jobbe gjennom kravprosessen (mot et gebyr). Teknologiinsentiver og innovasjonsteknologikonsulenter er to selskaper som spesialiserer seg i SR & ED -krav. (Det er mange andre.)

For mer informasjon om SRED -skattekredittprogrammet

Se Canada Revenue Agency's krav om SR & ED -skatteinsentiver for en oversikt over hvem som kvalifiserer for programmet og SRED -kravsprosedyren.

Skattefordelene ved FoU (BDO Dunwoody LLP) gir en veldig lesbar detaljert forklaring av FoU -skattefordelene som er tilgjengelige og hvordan du maksimerer FoU -kravet ditt.