Bruke seksjon 125 planlegger å spare på ansattes fordeler

Mange eiere av små bedrifter gir fordeler for sine ansatte ved å etablere en seksjon 125 -plan. Også kalt en kafeteriaplan, en seksjon 125 -plan gir skattemessige fordeler for bedrifter og deres ansatte. Skattebesparelsene gjør det mulig for arbeidsgivere å gi fordeler til redusert kostnad.

Avsnitt 125 Plan

En seksjon 125 -plan er en skriftlig plan som lar deltakerne motta visse fordeler, kalt kvalifiserte fordeler, på forhåndsbasis. Navnet stammer fra tittel 26, § 125 i USA.

En arbeidsgiver kan sponse en kafeteriaplan hvis den sysselsetter arbeidere som er underlagt føderale inntektsskatter. Arbeidsgiveren kan være et enkeltpersonforetak, selskap, partnerskap, LLC eller en statlig enhet, så lenge den sysselsetter i gjennomsnitt 100 ansatte eller mindre i minst to år. Bare ansatte, deres ektefeller og deres forsørgere kan delta i en plan. Uavhengige entreprenører, partnere, medlemmer (av en LLC) og enkeltpersoner som eier mer enn 2% av et S -selskap er ikke kvalifisert.

Hvordan planene fungerer

I henhold til en seksjon 125 -plan betaler ansatte for fordeler via et lønnsfradrag. Fordi pengene trukket fra arbeidstakers lønn ikke er underlagt skatter (føderal, stat, lokal, Medicare eller Social Security), beholder ansatte en større del av inntektene. Arbeidsgivere sparer penger siden bidragene de gir for å betale premier også er unntatt fra skatt.

For en plan for å kvalifisere som en kafeteriaplan, må den tillate ansatte å velge mellom to eller flere fordeler, hvorav den ene må være skattepliktig (for eksempel kontanter). Den andre fordelen må være en kvalifisert fordel.

Ansatte som er registrert i kafeteriaplaner kan foreta valg en gang i året. Midtårsvalg kan være tillatt hvis arbeidere opplever en livshendelse som ekteskap, skilsmisse eller en endring i ansettelsen. 12. mai 2020 kunngjorde IRS imidlertid midlertidige endringer i kafeteria-planer for seksjon 125.

Når en arbeidsgiver har laget en fordelsplan, kan den administrere selve planen eller ansette en tredjepartsadministrator for å føre tilsyn med den. Skattefordelene arbeidsgivere mottar fra planen vil sannsynligvis oppveie noen (eller alle) administrasjonskostnadene.

Kvalifiserte fordeler

Under seksjon 125 i U.S. Skattekode, ansatte kan bruke dollar før skatt for å betale for kvalifiserte fordelerbare. Kvalifiserte fordeler inkluderer følgende:

• Gruppehelsegevinster
• Fordeler og synsfordeler
• Funksjonshemming og livsforsikring
• Fleksible utgiftskontoer
• Avhengige pleiehjelpsprogrammer
• Helsebesparelser

Eksempler på fordeler som ikke blir ansett som kvalifiserte fordeler inkluderer utdanningshjelp, arbeidsgiver-leverte mobiltelefoner, ansattes rabatter, måltider og pensjonsplanleggingstjenester.

IRS-reglene angående fordelingsplaner for § 125 er forklart i detalj i publikasjon 15-B, arbeidsgiverens skatteguide til frynsegoder.

Typer planer

Når du etablerer en kafeteriaplan, har arbeidsgivere fire alternativer.

• Premium betalingsplan: Ansatte betaler sin del av premien for kvalifiserte fordeler med forhåndsmessige dollar. Noen planer tillater arbeidere som velger bort planen for å motta ekstra lønn på en skattepliktig basis.
• Fleksibel helse eller avhengig av omsorgsutgifter: Ansatte bruker forhåndsaxer for å betale for helsepersonell (opptil $ 2.750 i 2021) eller kostnadene for å ta vare på en avhengig (opptil $ 10.000 i 2021).
• Full kafeteriaplan: Arbeidsgiveren gir et bidrag som ansatte kan bruke til å kjøpe kvalifiserte fordeler. Hvis bidraget ikke dekker alle premiene, kan ansatte bruke et skattefri lønnsfradrag for å betale saldoen.
• Enkel plan: Designet for små bedrifter med 100 ansatte eller mindre. Har lettere krav til ikke-diskriminering enn andre planer.

Krav

For å motta skattefordeler ved en kafeteriaplan, må arbeidsgivere oppfylle føderale krav. For eksempel må fordelplanen være skriftlig. Planen må beskrive fordelene som er tilgjengelige, valgbarhetsreglene, fordelene for fordelene, prosedyren for å gi bidrag og spesielle regler som gjelder for fleksible utgiftskontoer.

De fleste ansattes ytelsesplaner er underlagt ansattes pensjonsinntektssikkerhetslov (ERISA). Denne loven krever at arbeidsgivere gir plandeltakere og mottakere en sammendragsplanbeskrivelse (SPD). Som navnet antyder, gir en SPD en oversikt over planen. Dokumentet må skrives på språkansatte kan forstå. Det skal forklare hvilken type plan arbeidsgiveren tilbyr, hvilke fordeler som er tilgjengelige, som er kvalifisert og andre relevante detaljer. Nye ansatte må motta en kopi av SPD innen 90 dager etter datoen som dekningen deres begynner.

Svært betalte og nøkkelarbeidere

Avsnitt 125 planer bør opprettes slik at de ikke diskriminerer til fordel for høyt kompenserte arbeidere eller nøkkelansatte. Hvis en plan mislykkes med visse ikke-diskrimineringstester, vil enhver høyt betalt arbeider eller nøkkelansatt som deltar i planen miste skattefradraget de ellers ville ha mottatt. Når den enkelte innleverer selvangivelsen, må de inkludere verdien av den skattepliktige fordelen (basert på den største verdien den ansatte kunne ha valgt) i bruttoinntekten.