Hva er en 501 (c) (7) sosial klubb?

Noen organisasjoner som betjener medlemmene sine gjennom tilgang til sosiale og fritidsfasiliteter, som klubbhus, golfbaner, svømmebassenger og tennisbaner, er 501 (c) (7) Sosiale klubber. Medlemmer av disse klubbene betaler avgifter for å støtte aktivitetene og fasilitetene, og klubbene kan også kreve ytterligere bruksgebyr og tilby mattjenester.

Disse sosiale klubbene er fritatt for føderal inntektsskatt hvis de er organisert utelukkende for rekreasjon og andre ideelle organisasjoner. De opererer til fordel for medlemmene sine, for ikke å realisere et overskudd.

Hva er en 501 (c) (7) sosial klubb?

En sosial klubb må oppfylle flere krav for å kvalifisere seg for skattefri status som en 501 (c) (7) organisasjon:

• Det må ha begrenset medlemskap.
• Det må organiseres for glede, rekreasjon og andre non-profitable formål.
• Nesten alle aktiviteter må videreføre disse formålene.
• Det må gi medlemmene muligheten til å samle og delta i personlig kontakt.
• Det må støttes av medlemsgebyr, avgifter og vurderinger.
• Organisasjonens nettoinntekter kan ikke være til nytte for noen som har en personlig og privat interesse for sine aktiviteter.
• Det må ikke påstå å tilby varer og tjenester til allmennheten.
• Det kan ikke tilby glede eller rekreasjon på kommersiell basis.

Tilbake til fordel for enhver person som har en personlig eller privat interesse i klubben, kan sette organisasjonens fritatte status i fare.

Hvordan fungerer 501 (c) (7) Sosiale klubber?

Nonprofit sosiale klubber må sørge for at alt netto overskudd går til unntak formål. Ingen kan være til nytte for noe enkeltperson.

Selv om skattefrie sosiale klubber kan begrense tjenestene sine til avgiftsbetalende medlemmer, kan de ikke ekskludere enkeltpersoner i et bestemt løp eller farge. De kan begrense medlemskap til mennesker av en spesifikk religion, men hvis handlingen tas i et forsøk på å fremme læren eller prinsippene i den religionen.

Typer 501 (c) (7) sosiale klubber

Disse klubbene må ha et begrenset og definert medlemskap. Medlemmene kan være assosiert med:

• College sosiale/akademiske brødre og sororities
• Middagsklubber som tilbyr et møteplass, bibliotek og spisestue for medlemmer
• Variasjonsklubber
• Huseiere eller samfunnsforeninger som eier og vedlikeholder fritidsområder og fasiliteter
• Alumniklubber
• Landsklubber
• Middagsklubber
• Amatøridrettsklubber, som jakt, fiske, tennis og svømming
• Yachtklubber
• Hobbyklubber som modellbaner eller hagearbeid

Alle disse typer klubber må være medlemsbasert. De kan ikke tilby en offentlig tjeneste eller samfunnsfordel utover å betjene medlemmene sine. Organisasjoner må fremlegge bevis for at de betjener et begrenset medlemskap for å kvalifisere seg for skattefri status.

Fordeler og ulemper med 501 (c) (7) sosiale klubber

Det er flere fordeler med å etablere en nonprofit sosial klubb. En for-profit-klubb må betale skatt når den reiser medlemskontingent, eller når den vurderer medlemmene ekstra gebyrer for å gjøre bygningsreparasjoner, men en nonprofit sosial klubb kan vanligvis unngå disse skattene.

Sosiale klubber er ikke "veldedige organisasjoner" som 501 (c) (3) ideelle organisasjoner, men de kan vanligvis ikke gi skattefradrag til givere eller motta finansiering fra stiftelser.

En primær forskjell mellom en veldedig organisasjon og en skattefri sosial klubb er at donasjoner ikke er fradragsberettiget for de sosiale klubbenes givere. Sosiale klubber har vanligvis medlemsavgifter i stedet for å godta donasjoner. Avgifter er vanligvis ikke skattemessig fradragsberettiget for medlemmet.

Sosiale klubber har også oppgaven å føre samvittighetsfulle poster for å opprettholde sin ideelle organisasjonsstatus.

Krav til 501 (c) (7) Sosiale klubber

En 501 (c) (7) Sosialklubb må rette mesteparten av inntekten til klubbens fritatte formål for å forbli skattemessig fritatt. Dette betyr generelt at ikke mer enn 35% av klubbens brutto kvitteringer skal komme fra kilder som ikke er medlemmer. Ikke mer enn 15% av de 35% skal komme fra bruken av klubbens fasiliteter eller tjenester av allmennheten.

Disse sosiale klubbene må overvåke inntektene for ikke-medlemskap nøye for å sikre at de ikke går over de tillatte prosentene.

Urelaterte inntekter fra aktiviteter som ikke er relatert til organisasjonens primære formål, er bare skattepliktig for en veldedig organisasjon når det går utover en viss prosentandel av støtten, men all passiv inntekt kan være skattepliktig for en sosial klubb. Dette kan omfatte inntekter generert av utbytte, husleie og investeringer. Inntektene fra medlemskap er ikke beskattet, men inntekter fra ikke -relaterte forretningsvirksomheter er.

Sosiale klubber må være forsiktige med å etablere forretningsdrift som ikke har noe å gjøre med deres unntatte formål. En spisestue for å betjene medlemmer kan være i orden, men det ville sannsynligvis ikke å drive en vinmonopol.

Sosiale klubber er pålagt å sende inn årlig avkastning av inntektene og utgiftene til skattemyndighetene, selv om de er fritatt for inntektsbeskatning for det meste. Skjema 990, 990-EZ, eller 990-N må arkiveres av den 15. dagen i den femte måneden etter avslutningen av organisasjonens regnskapsår. 

Arrangører må bruke IRS -skjema 1024 for å søke om 501 (c) (7) Status. Sosiale klubber kan også være pålagt å sende inn andre avkastninger og betale ansettelsesskatter. En klubb må inngi en ikke -relatert forretningsinntektsforbud hvis den har ikke -relatert forretningsinntekt.

Key Takeaways

• 501 (c) (7) Sosiale klubber gir avgiftsbetalende medlemmer tilgang til sosiale og rekreasjonsaktiviteter.
• Klubbens nettoinntekter kan ikke være til fordel for noen som har en privat interesse for sine aktiviteter.
• Denne typen sosiale klubb trenger ikke å betale skatt på mottatt midler som avgifter, men passive inntekter som utbytte eller husleier kan være skattepliktig.
• Inntekt som hentet fra ikke -relatert forretningsvirksomhet er også typisk avgiftspliktig.

Denne artikkelen er kun gitt for informasjonsformål. Det er ikke ment å være juridisk rådgivning. Sjekk andre kilder, for eksempel skattemyndighetene, og rådfør deg med juridisk rådgiver eller en regnskapsfører hvis du vurderer å danne en slik klubb.