2018 Provincial Sales Tax Rates (PST/RST) i Canada

En provinsiell omsetningsavgift (PST) pålegges forbrukere av varer og spesielle tjenester i mange kanadiske provinser. Flere provinser har sagt ja til å integrere sine provinsielle omsetningsskatter med Federal Goods and Services Tax (GST), og belaster en enkelt harmonisert omsetningsavgift (HST) i stedet. HST kombinerer GST med provinsielle omsetningsskatter.

Ontario implementerte HST i 2010, og begynte i Nova Scotia, New Brunswick og Newfoundland og Labrador hvor HSTS allerede hadde vært i kraft i noen tid. British Columbia implementerte kort en HST, men kom tilbake til et PST -regime etter å ha avvist HST i en provinsiell folkeavstemning.

Bedrifter i de fleste provinser må samle PST, GST, HST eller en kombinasjon av disse skattene.

Provinsiell omsetningsavgiftssatser

Fra 2018 er skattesatsene i disse provinsene med HST:

• Ontario: HST samlet rente 13 prosent
• New Brunswick: HST samlet rente 15 prosent
• Nova Scotia: HST samlet rente 15 prosent
• Newfoundland og Labrador: HST samlet rente 15 prosent
• Prince Edward Island: HST samlet rente 15 prosent

I tillegg har fire provinser provinsielle omsetningsavgifter som de tar hver for seg, men i tillegg til 5 prosent GST. Fra 2018 er disse provinsene og deres provinsielle omsetningsavgiftssatser:

• British Columbia: 7 prosent PST på utsalgspris
• Manitoba: 8 prosent detaljhandel (RST) på utsalgspris
• Saskatchewan: 6 prosent PST på utsalgspris
• Quebec: 9.975 prosent Quebec omsetningsavgift (QST) på utsalgspris

Alberta, Yukon, Nunavut og Nordvest -territoriene har ingen provinsielle omsetningsskatter og belaster bare 5 prosent GST.

Priser kan variere i provinser

Provinsielle omsetningsskatter kan også variere i provinser avhengig av hvilket produkt eller tjeneste som blir beskattet. Selv om den vanlige provinsielle omsetningsavgiften er 7 prosent i British Columbia, vil du for eksempel bli belastet 12 prosent hvis du kjøper et kjøretøy fra en privatperson, og 10 prosent når du kjøper alkohol.

Det er leverandørens ansvar å bestemme hvilke PST -priser som gjelder for varene og tjenestene hun selger.

Hvilken provinsens skatt gjelder?

Bedrifter som ligger i en provins, men selger skattepliktige tjenester eller produkter til forbrukere i andre provinser, bør generelt belaste omsetningsavgiften som gjelder i forbrukerens provins. Ta kontakt med Canada Revenue Agency (CRA) for å være sikker på om du ofte selger utenfor provinser.

Hvordan og hvor du skal registrere deg

Canada krever at du registrerer virksomheten din i provinsen din og etablerer en GST/HST -konto hvis aktuelt. Virksomheten din er automatisk registrert for HST når du registrerer deg for GST, selv om provinsen din ikke pålegger HST.

Du kan registrere deg online hos CRA eller med Revenu Quebec hvis du ligger i Quebec. CRA vil deretter tildele deg en rapporteringsperiode, og du må sende inn en GST/HST -retur i hver periode.

Små leverandører trenger ikke å registrere seg. Disse virksomhetene er de som har hatt $ 30 000 eller mindre i totale inntekter de siste fire kvartalene, eller i et hvilket som helst kalenderkvartal. Selskaper, eneste eierforhold og partnerskap kvalifiserer hvis de kan oppfylle denne regelen.

Må du lade PST, RST eller QST?

En operatør av en virksomhet i noen av provinsene som har en PST, må belaste, samle inn og overføre provinsiell omsetningsavgift på gjeldende varer og tjenester. I motsetning til med GST og HST, er det ikke noe lite leverandør unntak for provinsiell omsetningsavgift bortsett fra i British Columbia. Noen britiske leverandører av Columbia må registrere seg for B.C. PST.

Unntak for fritatte og null rangerte varer og tjenester

Noen varer og tjenester er unntatt eller nullvurdert, noe som betyr at du ikke trenger å belaste PST, RST eller QST på kundefakturaer.

Forskjellen mellom fritatte og null rangerte varer og tjenester er at du kan kreve inngående skattekreditter (ITC) for å gjenopprette PST, RST eller QST du betalte eller skylder for null-rangerte varer og tjenester forretningsinnkjøp og/eller utgifter.

PST-fritatte varer

Hva som kvalifiserer PST/RST/QST-fritatt eller null-vurdert, kan variere mellom provinser. Ta kontakt med provinsen eller CRA. Men noen eksempler på PST-fritatte gjenstander inkluderer mat til konsum-basiske dagligvarer og tilberedt mat som restaurantmåltider, aviser, magasiner, klær i barnestørrelse eller voksne klær for barn under 15 år.

Reseptbelagte medisiner, husholdningsmedisiner som hostesirup og smertestillende klær, jordbruk, gjødsel, Fiske og akvakultur, Innkjøp av medisiner, Husholdningsmedisin. First Nations individer og band på reserveland, og varer kjøpt for videresalg eller leieavtale.

Noen av disse elementene krever dokumentasjon. 

Nullvurderte varer og tjenester

Eksempler på QST null-rangerte tjenester og forsyninger inkluderer salg av reseptbelagte medisiner, visse medisinske utstyr, grunnleggende dagligvarer, visse eiendommer som brukes i oppdretts- og fiskesektorene, visse varer eller tjenester som eksporteres utenfor Canada eller utenfor Québec til QST-formål, visse passasjerer eller frakt Transporttjenester og trykte bøker som har et internasjonalt standardboknummer (ISBN). Disse bøkene kvalifiserer seg bare under QST -systemet, men.