Veldedige donasjonsfradrag for bedrifter i Canada

Enten du innleverer personlig kanadisk inntektsskatt eller inntektsskatt, er regelen for veldedige donasjonsfradrag i utgangspunktet den samme hvis du driver en kanadisk virksomhet.

Som et enkeltpersonforetak eller partnerskap som innleverer en selvangivelse av T1, kan du kreve på linje 340 veldedige fradrag og gaver på opptil 75 prosent av nettoinntekten din (linje 236). Unntaket fra denne regelen angår skattyterens død: "For året dør en person og året før det er denne grensen 100 prosent av personens nettoinntekt.""

Det maksimale beløpet med veldedige donasjoner som et kanadisk-kontrollert selskap som innleverer en T2-selvangivelse, kan kreve er samme-75 prosent av nettoinntekten (linje 300).

Du kan ikke kreve veldedige donasjoner for å skape eller øke et tap, men ubrukte veldedige donasjoner kan videreføres og brukes i noen av de fem etter skatteårene.

Organisasjoner som kvalifiserer som ferdige

Canadian Revenue Agency (CRA) lister opp følgende organisasjoner som kvalifisert til å utstede offisielle donasjonskvitteringer:

• Registrerte veldedige organisasjoner 
• Registrerte kanadiske amatøridrettsforeninger (RCAAAS)
• National Arts Service Organisations
• Registrerte boligbedrifter bosatt i Canada opprettet bare for å tilby rimelige boliger for eldre
• Registrerte kommuner i Canada
• Registrerte kommunale eller offentlige organer som utfører en funksjon av regjeringen i Canada
• FN og dets byråer
• Utenlandske veldedige organisasjoner som har mottatt en gave fra Hennes Majestet i Canada Right of Canada
• Registrerte universiteter utenfor Canada som er foreskrevet for å være universiteter, hvorav studentorganet vanligvis inkluderer studenter fra Canada
• Hennes Majestet i Canada, en provins eller et territorium, og FN og dets byråer
• Utenlandske veldedige organisasjoner som har mottatt en gave fra Hennes Majestet i Canada Right of Canada

Hva med donasjoner til deg.S. Veldedighetsorganisasjoner?

Skatteavtalen mellom Canada og U.S. Tillater et fradrag for donasjoner som er gitt til deg.S. veldedige organisasjoner hvis virksomheten din har deg.S. kildeinntekt. Hvis dette er tilfelle, kan du donere til deg.S. veldedighetsorganisasjoner og kreve det kvalifiserte beløpet av u.S. gaver opp til 75 prosent av deg.S. Inntekt rapportert om din kanadiske selvangivelse.

Gjør gaver (donasjoner i form) kvalifiserer?

En registrert veldedighet kan utstede donasjonskvitteringer for ikke-monetære gaver, men for å gjøre det, må veldedigheten kunne bestemme en virkelig markedsverdi (FMV) for gaven, noe som kan være vanskelig i noen tilfeller. Canada Revenue Agency (CRA) uttaler:

"Generelt, hvis virkelig markedsverdi på eiendommen er mindre enn $ 1000, kan et medlem av den registrerte veldedigheten, eller et annet individ, med tilstrekkelig kunnskap om eiendommen bestemme dens verdi. Personen som bestemmer virkelig markedsverdi av varen, skal være kompetent og kvalifisert til å evaluere den aktuelle eiendommen som blir gitt. Hvis virkelig markedsverdi forventes å være mer enn $ 1000, anbefaler vi på det sterkeste at eiendommen blir profesjonelt vurdert av en tredjepart (det vil si noen som ikke er tilknyttet verken giveren eller veldedigheten).""

CRA holder nøye med på donasjoner i form av veldedige organisasjoner på grunn av overgrep mot systemet som har skjedd i fortiden (situasjoner der givere fikk skattemottak utover den virkelige markedsverdien av gaven). Hvis en revisjon avslører at et krav om en gavedonasjon var for mye, kan kravet ikke tillates. Veldedigheter som driver med slik praksis risikerer monetære straffer eller tap av veldedighetsstatus.

For mer informasjon om hvilke veldedige donasjoner et selskap kan gi og hvordan et selskap kan øke antall veldedige fradrag, er det tillatt å kreve på inntektsskatten, se Canada Revenue Agency's T4012: T2 Corporation Income Tax Guide.