Hvordan og når du skal belaste HST på tjenester

Må du belaste harmonisert omsetningsavgift (HST) på tjenestene du leverer? Denne artikkelen skisserer og diskuterer stedet for forsyningsregler for tjenester som avgjør om HST må belastes eller ikke.

Merk at hvis forretningsinntektene dine ikke overstiger den lille leverandørgrensen, trenger du ikke registrere deg for eller samle inn HST. Det er også forskjellige varer og tjenester som er fritatt eller nullvurdert, noe som betyr at du ikke belaster HST for dem.

HST på tjenester

Stedet for forsyningsregler for forsyninger av tjenester er vanligvis basert på adressen til mottakeren oppnådd av leverandøren i det normale virksomhetsforløpet, selv om det er unntak.

Passasjertransporttjenester, godstransporttjenester, porto- og postleveringstjenester og telekommunikasjonstjenester dekkes av spesifikke regler for forsyningsregler (forklart i seksjoner 6 til 9 i harmonisert omsetningsavgift: Forsyningsregler for å avgjøre om en forsyning er foretatt i en provins , GST/HST Technical Bulletin B-103, Canada Revenue Agency).

Det er fire generelle forsyningsregler for tjenester som bestemmer anvendelsen av HST:

• Forsyningen av en tjeneste foreslås for å bli utført i en provins hvis leverandøren av en tjeneste i normal virksomhet får en adresse til mottakeren som ligger i provinsen.
• Hvis regel 1 ikke anser tilbudet av tjenesten som skal utføres i en provins, og det kanadiske elementet i tjenesten utføres først og fremst (mer enn 50%) i de deltakende provinsene, anses forsyningen som ble gjort i den deltakende provinsen der Den største andelen av det kanadiske elementet i tjenesten som utføres i de deltakende provinsene utføres. (Det kanadiske elementet i tjenesten refererer til den delen av tjenesten som utføres i Canada.)
• Hvis regel 2 ikke anser tilbudet av en tjeneste som skal utføres i en deltakende provins fordi tjenesten utføres likt i to eller flere deltakende provinser, anses tjenesten å bli levert i den deltakende provinsen blant de provinsene som har den høyeste satsen av den provinsielle komponenten i HST. Hvis to eller flere av de deltakende provinsene, i dette tilfellet, har samme pris for provinsens komponent, vil HST bli pålagt å bli belastet av leverandøren som bruker den aktuelle prisen.
• Hvis regel 1 ikke anser tilbudet av tjenesten som skal utføres i en provins og det kanadiske elementet i tjenesten ikke først og fremst utføres (50% eller mindre) i de deltakende provinsene, foreslås forsyningen å bli gjort i en ikke- Deltakende provins (harmonisert omsetningsavgift: Forsyningsregler for å avgjøre om det er levert en forsyning i en provins, GST/HST teknisk bulletin B-103, Canada Revenue Agency, PP. 25-27).

Personlige tjenester dekkes ikke av disse generelle stedene for forsyningsregler, bortsett fra rådgivning, rådgivning eller profesjonelle tjenester, som dekkes av disse generelle reglene med mindre en annen spesifikk regel gjelder dem.

Generelt sett, når du leverer personlige tjenester, hvis du utfører "vesentlig alle (90% eller mer)" av en personlig tjeneste i nærvær av den personen som det først og fremst er (mer enn 50%) i de deltakende provinsene, belaster du HST basert på den deltagende provinsen der den største andelen av tjenesten utføres.

Hvis den personlige tjenesten er like utført i to eller flere deltakende provinser, belaster du HST basert på den deltakende provinsen som har den høyeste skattesats.

Hvis det vesentlig utføres alle (90% eller mer) av en personlig tjeneste i nærvær av den personen som den er gjengitt til (50% eller mindre) i de deltakende provinsene, "foreslås forsyningen i en ikke-deltakende provins, "Og du vil bare belaste GST.

HST på tjenester relatert til konkret personlig eiendom

Bruken av HST avhenger av om den håndgripelige personlige eiendommen holder seg i samme provins (e) mens tjenesten utføres. For eksempel, hvis du leverer bilreparasjonstjenester i Ontario, bor kjøretøyene i Ontario mens du utfører reparasjoner, og er underlagt HST med en hastighet på 13%.

Hvis to eller flere deltakende provinser er involvert, anses tjenesten å bli levert i den deltagende provinsen blant de provinsene som frekvensen av provinsiell komponent i HST er den høyeste (ibid., p. 29).

Hvis den konkrete personlige eiendommen ikke holder seg i de samme provinsene mens tjenesten utføres, må HST belastes hvis:

• Eiendommen ligger først og fremst (mer enn 50%) i deltakende provinser når som helst det kanadiske elementet i tjenesten utføres,
• Tjenesten utføres hovedsakelig (mer enn 50%) i deltakende provinser, og
• Den største andelen av ytelsen til tjenesten, som utføres i de deltakende provinsene, utføres i den deltakende provinsen.

Hvis den håndgripelige personlige eiendommen ligger ellers enn først og fremst (50% eller mindre) i deltakende provinser (e.g., ligger først og fremst i ikke-deltakende provinser eller ligger likt i deltakende og ikke-deltakende provinser) når som helst det kanadiske elementet i tjenesten utføres eller tjenesten utføres ellers enn først og fremst (50% eller mindre) i deltakende provinser, tilbudet av tilbudet av Tjenesten er foreslått å bli utført i en ikke-deltakende provins, og HST vil ikke bli siktet (ibid., p. 29).

HST på tjenester relatert til en stedsspesifikk hendelse

Tjenester som er relatert til en stedsspesifikk hendelse er et unntak fra det generelle stedet for forsyningsregler. Tjenester relatert til arrangementer som en forestilling, festival, seremoni, stevne, konferanse, symposium eller lignende arrangement som først og fremst vil bli (mer enn 50%) utført på stedet for arrangementet i en provins foreslås i den provinsen. Så hvis du leverte tjenester til en festival i Ontario, ville du belaste HST med en hastighet på 13%.

Canada Revenue Agency's harmoniserte omsetningsavgift: Forsyningsregler for å avgjøre om det er levert en forsyning i en provins, GST/HST teknisk oppslag B-103 dekker forsyningsreglene for ganske mange andre emner, for eksempel reparasjons- og vedlikeholdstjenester , datarelaterte tjenester og internettilgang, og tollmeglingstjenester, så referer direkte til Bulletin hvis du trenger detaljer om disse.