Hvordan får du en GST/HST -refusjon?

De fleste kanadiske virksomheter må registrere seg for å samle inn og betale varer og tjenester skatt (GST) og harmonisert omsetningsavgift (HST) på kvalifiserte varer. Hvis du driver en kanadisk virksomhet og registrert for GST/HST, kan du få tilbake GST/HST du har betalt i løpet av en bestemt rapporteringsperiode ved å kreve den gjennom inngående skattekreditt (ITCS) på GST/HST -returen.

Når du fullfører GST/HST -avkastningen, erklærer du mengden GST/HST du samlet inn fra forskjellige kunder og trekker ITC -ene fra dette beløpet for å bestemme din GST/HST netto skatt. Hvis det resulterende beløpet er negativt, vil du få en GST/HST -refusjon.

Regler for å kreve inngående skattekreditt

De generelle reglene for å kreve inngående skattekreditt er akkurat som reglene for å kreve eventuelle forretningsutgifter:

• Virksomheten din må ha blitt registrert for GST/HST på kjøpstidspunktet.
• Du må ha kvitteringer for å sikkerhetskopiere kravene dine
• Du kan bare kreve ITC -er "i den grad kjøpene dine er til konsum, bruk eller levering i din kommersielle aktiviteter.""

Tidsbegrensning for inngående skattekreditt

Normalt bør du kreve inngående skattekreditt for rapporteringsperioden du gjorde kjøpene. Hvis du av en eller annen grunn savnet eller glemte å sende inn en ITC, kan du kreve den i en senere rapporteringsperiode. Kravet må fremsettes innen fire år fra slutten av rapporteringsperioden som kravet opprinnelig skyldtes, med mindre virksomheten din har hatt inntekter på over $ 6 millioner i hvert av de to foregående regnskapsårene. I så fall må ITC -påstanden fremsettes innen to år fra slutten av den opprinnelige rapporteringsperioden.

Du må beholde alle kvitteringer til støtte for ITC -kravene dine i tilfelle Canada Revenue Agency (CRA) ønsker å undersøke postene dine. CRA kan revidere din GST/HST -retur opp til fire år etter innsending.

Den raske metoden for regnskap for GST/HST

Hvis virksomheten din ikke normalt kvalifiserer for GST/HST -refusjon (det vil si den totale GST/HST som du samler inn fra salg er mer enn det du betaler ut for forsyninger), kan du velge å bruke den raske metoden for regnskap for GST/HST. Den raske metoden ble introdusert for å spare papirer og regnskap for små bedrifter. 

I et nøtteskall lar den raske metoden deg betale en redusert del av GST/HST du samler ut basert på en formel i stedet for å kreve ITC -er på de fleste av kjøpene dine og betale forskjellen mellom hva du samler og hva du betaler. For visse typer virksomheter som har få skattepliktige utgifter (for eksempel IT -entreprenører, forfattere, grafiske artister osv.) Den raske metoden lar deg spare penger. 

For å kvalifisere seg for rask regnskap:

• Du må ha vært i virksomhet i 365 dager før rapporteringsperioden starter.
• Dine årlige inntekter (inkludert GST/HST) må være $ 400 000 eller mindre for de første eller siste fire av fem finanspolitiske kvartaler.
• Din virksomhet må ikke tilby lovlig, regnskap, bokføring, økonomisk rådgivning, skatteforberedelse eller konsulenttjenester.
• Din virksomhet kan ikke være visse typer finansinstitusjoner, veldedige organisasjoner eller offentlige institusjoner.

Merk at selv om du ikke trenger å oppgi den faktiske GST/HST -en samlet eller betalt ved retur ved hjelp av hurtigmetoden, må du fremdeles beholde poster over informasjonen i seks år etter det aktuelle året i tilfelle du mottar en CRA -revisjon.

Du kan søke om å bruke hurtigmetoden via din online forretningskonto. 

Provinser som belaster GST og provinsiell omsetningsavgift

Hvis du driver forretninger i en av provinsene som belaster GST og provinsiell omsetningsavgift (PST-Currently B.C., Saskatchewan, Manitoba og Quebec) Du må sende inn separate avkastninger for PST. Enten du kan kreve skattekreditt og refusjon for provinsiell omsetningsavgift avhenger av provinsen.

• British Columbia og Saskatchewan tillater ikke bedrifter å bruke inngående skattekreditter for å inndrive PST betalt på forretningsutgifter.
• Quebec -virksomheter kan kreve inngående skattrefusjoner på Quebec omsetningsavgift (QST) på kjøp gjort i løpet av kommersiell virksomhet.
• Manitoba har ikke skattekreditt eller refusjon på detaljhandelsavgiften (RST) for bedrifter, med noen få sjeldne unntak for visse gårdsrelaterte aktiviteter.