Hvor mye ikke -relatert inntekt kan en nonprofit motta?

Mange ideelle organisasjoner driver forretningsforetak for å supplere veldedighetsinntekten og for å bidra til å skape ekstra inntekter for å dekke administrative kostnader. At forretningsaktivitet kan være relatert til organisasjonens oppdrag, eller den kan være relatert.

På et tidspunkt, hvis den ikke -relaterte forretningsaktiviteten blir veldig vellykket, kan den ideelle organisasjonen ta en betydelig inntekt fra den.

I dette tilfellet må organisasjonen forstå inntektsskattemessige implikasjoner av å gjøre det, inkludert muligheten for å sette enhetens nonprofit -status i fare.

Betydningen av ikke -relatert inntekt

Ideelle organisasjoner må forstå forskjellen mellom tilhørende og ikke -relatert forretningsinntekt.Den første betyr ganske enkelt at inntektene støtter organisasjonens oppdrag.

For eksempel selger et symfoniorkester billetter til sine forestillinger. Disse forestillingene er misjonsrelaterte. På den annen side, hvis en nonprofit bestemmer seg for å selge ballonger til markedspriser til allmennheten, vil denne inntekten sannsynligvis ikke være misjonsrelatert.

Hvorvidt inntekten er relatert eller ikke relatert er sammensatt, med mange unntak og nyanser. For eksempel, hvis en frivillig arbeidsstyrke solgte ballongene, kan inntekten betraktes som oppdragsrelaterte.

Tilsvarende vil inntekter fra en iskrembutikk drevet av en nonprofit som sysselsetter de fysisk utfordrede ungdommene som ideelle organisasjoner eksisterer for å tjene, sannsynligvis falle inn i den oppdragsrelaterte kategorien. 

Hvis inntekten viser seg å være ikke relatert til ideelle organisasjoner, blir spørsmålet hvor mye av den inntekten er akseptabel før du utløser en skatteregning eller andre problemer med skattemyndighetene.

Mange store ideelle organisasjoner som universiteter og medisinske sentre skaper mange inntektskilder, noen relaterte og noen ikke. Å finne ut om de skylder skatter på noe av den inntekten krever ekspertise fra et team av skatteadvokater.

For små ideelle organisasjoner skal spørsmålene være mye enklere, men veldedighetsorganisasjoner bør tenke gjennom de relaterte VS. ikke -relatert problem i god tid før de starter forretningsaktiviteter.

Et overblikk

I et nøtteskall kan ideelle organisasjoner tjene opptil 1000 dollar av ikke -relatert inntekt før de må betale skatt på det. Noe mer vil kreve at ideelle organisasjoner betaler både statlige og føderale selskapsskatter.En nonprofit kan sette sin fritatte status i fare ved å tjene for mye inntekt som ikke er relatert til oppdraget. Men tydelig å definere hva som kvalifiserer som ikke -relatert inntekt er der ting blir vanskelig.

Det juridiske perspektivet

Emily Chan, en advokat som spesialiserer seg i ideelle organisasjoner, ga henne mening om det grumsete emnet om hvor mye ikke -relatert inntekt er for mye, oppsummert her:

Ideelle organisasjoner er generelt begrenset i antall ikke -relaterte forretningsaktiviteter de kan utføre. Men Internal Revenue Service (IRS) har ikke vært spesifikk om hvor mye tillatt inntekt kan genereres av ikke -relaterte kilder.

Selv om det ikke eksisterer noen fast prosentvis begrensning, er det to hovedårsaker til at ikke -relaterte forretningsinntekter vekker bekymring for offentlige veldedige organisasjoner og de fleste andre unntatte organisasjoner under Internal Revenue Code § 501 (C).

1. For det første er ikke -relatert forretningsinntekt skattepliktig i selskapsskattesatsen (i.e., Med forbehold om den ikke -relaterte forretningsinntektsskatten kjent som UBIT).
2. For det andre en fritatt organisasjon kan ikke delta i mer enn et uvesentlig beløp av ikke-relatert forretningsaktivitet uten risiko for å miste sin skattefrie status.

En "ikke -relatert virksomhet" er definert av skattemyndighetene som en handel eller virksomhet det er regelmessig videreført, og ikke for det meste relatert til det unntatte formålet av organisasjonen.

En relatert virksomhet betyr at inntektsgenererende aktivitet støtter organisasjonens fritatte formål, og ikke bare gir inntekt.

Hvorvidt aktiviteten gir inntekt ikke er det viktigste faktum. Men det som betyr noe er hvis den aktiviteten støtter organisasjonens oppdrag.

Analysen av relatert vs. ikke -relaterte forretningsaktiviteter kan bli ganske kompliserte. For eksempel kan individuelle varer som selges i en gavebutikk for museum klassifiseres uansett.

Det er også unntak fra regelen under Internal Revenue Code § 513 (a) for visse aktiviteter.

Disse unntakene inkluderer:

• Aktiviteter som drives av frivillige.
• Aktiviteter som videreføres for bekvemmelighet for medlemmene, studenter, pasienter, offiserer eller ansatte.
• Salg av donerte varer. (Passiv inntekt, som renter, utbytte, husleie og royalty, er også generelt ekskludert fra ikke -relatert forretningsinntekt.)

Alvorlige problemer vil sannsynligvis eksistere i henhold til de ikke -relaterte forretningsinntektsreglene for en organisasjon med over 50% av den totale bruttoinntekten produsert fra ikke -relatert forretningsaktivitet, da det ville være mer enn uvesentlig.

Forskrifter er imidlertid upresise om hvor du skal trekke linjen under det 50% merket.

Uten en fast prosentvis begrensning fra skattemyndighetene bruker juridiske rådgivere ofte forskjellige tommelfingerregler, selv om 20% er vanlig.

Organisasjoner bør søke passende råd eller kompetanse når du driver med forretningsaktiviteter.

Hvis aktivitetene ikke oppfyller definisjonen av en ikke -relatert virksomhet eller faller inn under et unntak eller ekskludering, kan organisasjonen ha mye mer fleksibilitet i hvordan den driver med slike aktiviteter uten å utløse noen straffer.

Denne kommunikasjonen ble ikke skrevet eller ment å bli brukt. Det kan ikke brukes av noen skattyter for å unngå skatterelatert straff under den interne inntektskoden.