Hvordan skattemyndighetene klassifiserer ideelle organisasjoner

Ideelle organisasjoner er allestedsnærværende i U.S. Likevel forstår folk sjelden hvordan ideelle organisasjoner er organisert, hvordan de blir anerkjent av skattemyndighetene, eller hva de gjør.

Hvordan det fungerer

Skattemyndighetene gjenkjenner 27 typer ideelle organisasjoner som 501 (c) organisasjoner.Det er også flere 501 ideelle organisasjoner med forskjellige betegnelser, for eksempel 501K og 501N, som også er skattefri.

Alle 501 -tallet er i en eller annen grad unntatt føderale skatter og mange statlige skatter. Hver type er forskjellig når det gjelder kvalifisering, lobbyvirksomhet, politisk aktivitet og skattefradrag.

Et eget underavsnitt av 501 (c) delen av skattekoden regler hver type nonprofit.

Med så mange typer ideelle organisasjoner er de vanskelig å unngå. For eksempel er handelskammeret din lille bedrift til tilhører en 501 (c) (6). Kredittforbundet ditt kan være en 501 (c) (1). Og den lokale veteranforeningen er sannsynligvis en 501 (c) (19).

Den mest kjente typen ideell organisasjon er 501 (c) (3). Dette er ideelle organisasjoner vi ofte bidrar til, frivillig for og hører om gjennom media.

Vi tenker mest sannsynlig på klassifiseringen 501 (c) (3) når vi gjør skatten vår. Var den donasjonen gitt til en skattefri non-profit veldedighet eller ikke?

Nedenfor er en liste over hvilke typer ideelle organisasjoner som skattemyndighetene gjenkjenner.

Det vanlige temaet for alle ideelle organisasjoner er at de ikke er organisert utelukkende for fortjeneste. De tjener i stedet et sosialt formål.

Følgende informasjon kommer fra IRS -publikasjonen 557, Bibelen din hvis du vurderer innlevering for ideell status status. IRS -publikasjonen 526 gir også informasjon om hvilke av disse organisasjonene som kan gi et skattefradrag for bidrag. Sjekk ut disse publikasjonene for mer spesifikke detaljer om ideelle organisasjoner.

501 (c)

501 (c) (1)

Disse organisasjonene er organisert under en kongresshandling.

• Føderale kredittforeninger er et utmerket eksempel på denne typen nonprofit.
• Disse ideelle organisasjoner trenger ikke å søke om skattefritak siden kongressen opprettet dem. De må heller ikke sende inn en årlig avkastning (IRS -skjema 990).
• Skattefrie bidrag er tillatt hvis de er gitt for utelukkende offentlige formål.

501 (c) (2)

Disse organisasjonene holder selskaper for fritatte organisasjoner. Det vil si at de kan ha tittel på eiendommen til en fritatt gruppe.

• De søker om ideell status ved bruk av IRS -skjema 1024.
• De arkiverer årlig skjemaer 990 eller 990-EZ.
• Bidrag som ikke er fradragsberettiget.

501 (c) (3)

Denne typen skattefrie organisasjoner er den mest kjente med allmennheten. Det inkluderer organisasjoner som er religiøse, pedagogiske, veldedige, vitenskapelige og litterære, grupper som tester for offentlig sikkerhet, organisasjoner som fremmer nasjonal eller internasjonal amatøridrettskonkurranse, eller organisasjoner som driver med forebygging av grusomhet mot barn eller dyr.

• A 501 (c) (3) søker om sin status ved bruk av IRS -skjema 1023. Et unntak fra dette kravet er kirker. En bona fide kirke trenger ikke å søke om skatteregistrering.
• Filer danner årlig 990, 990-EZ eller 990-PF.
• Bidrag er vanligvis skattefrie.

Alle 501 (c) (3) organisasjoner vurderes enten:

• Et privat stiftelse. Dette er ideelle organisasjoner som ikke kvalifiserer som offentlige veldedige organisasjoner. Stiftelser kan være underklassifisert som private driftsstiftelser eller private ikke-opererende fundamenter og motta noen av fordelene med offentlige veldedige organisasjoner.
• Eller en offentlig veldedighet. Dette er organisasjonene som vi vanligvis donerer og som har bred offentlig støtte.

501 (c) (4)

Disse organisasjonene er samfunnsmessige ligaer, sosiale velferdsorganisasjoner og lokale foreninger av ansatte. De fremmer samfunnsvelferd, veldedige, utdanning eller fritidsmål.

• Må gi varsel på skjema 8976; kan også sende inn form1024-a
• De arkiverer årlig 990 eller 990-EZ.
• Bidrag er ikke skattemessig fradragsberettiget.Imidlertid kan en 501 (c) (4) sette opp et 501 (c) (3) veldedighetsfond for å godta skattefradrag.
• Denne typen nonprofit er ofte forvekslet med 501 (c) (3). Men de er veldig forskjellige, spesielt når det gjelder tillatt politisk aktivitet.

501 (c) (5)

Arbeids-, landbruks- og hagebruksorganisasjoner passer under denne klassifiseringen. De er lærerike eller lærerike for å forbedre arbeidsforholdene, produktene og effektiviteten. De gjelder ved å bruke IRS-skjema 1024 og fil årlig ved å bruke skjema 990 eller 990-EZ.

501 (c) (6)

Denne klassifiseringen inkluderer forretningsligaer, handelskamre, eiendomsstyrer, handel eller profesjonelle fotball ligaer. De søker å forbedre forretningsforholdene for medlemmene sine. De bruker ved hjelp av IRS -skjema 1024 og arkiverer 990 eller 990ez årlig.

501 (c) (7)

Sosiale og rekreasjonsklubber faller i denne kategorien. De fremmer glede, rekreasjon og sosiale aktiviteter for medlemmene sine. De bruker ved hjelp av IRS-skjema 1024 og arkiverer 990 eller 990-EZ årlig. Disse organisasjonene støttes gjennom medlemsavgift, ikke donasjoner.

501 (c) (8)

Denne kategorien inkluderer broderlige mottakerforeninger og foreninger. De sørger for betaling av liv, sykdom, ulykke eller andre fordeler for medlemmene. De bruker ved hjelp av IRS-skjema 1024 og arkiverer 990 eller 990-EZ årlig.

501 (c) (9)

Disse gruppene er frivillige ansattes foreninger. De sørger for betaling av liv, sykdom, ulykke eller andre fordeler for medlemmene.

• Skattemyndighetene grupper 501 (c) (9), 501 (c) (4) og 501 (c) (17) sammen når de to sistnevnte er ansattes foreninger.
• De gjelder ved hjelp av IRS -skjema 1024.
• De arkiverer 990 eller 990-EZ årlig.

501 (c) (10)

Denne kategorien ligner 501 (c) (8), men gjelder innenlandske broderlige samfunn og foreninger. De bruker nettoinntekter til veldedige, broderlige og andre spesifiserte formål, men ingen liv, sykdom eller ulykkesfordeler for medlemmene. Søk med brev ved hjelp av IRS-skjema 1024 og arkiver 990 eller 990-EZ årlig.

501 (c) (11)

Lærerens pensjonsfondforeninger. Foreninger for betaling av pensjonsytelser. Bruk ved hjelp av et brev på adressen vist på skjema 8718. Filer 990 eller 990-ez årlig.

501 (c) (12)

Velvillige livsforsikringsforeninger, gjensidig grøft eller vanningsselskaper, gjensidige eller samarbeidende telefonselskaper og lignende organisasjoner. Bruker skjema 1024 for applikasjon. Filer 990 eller 990-ez årlig.

501 (c) (13)

Kirkegårdsselskaper. Nonprofit Cemetery Companies gir evigvarende pleie av begravelsesplott for eierne av disse gravplassene.

• Tomter bør være til personlig bruk av eieren, ikke solgt.
• Bruker skjema 1024 for applikasjon. Filer 990 eller 990-ez årlig.
• Kan godta skattefrie donasjoner, men ikke for omsorg for spesifikke gravdiagrammer.

501 (c) (14)

Statlige charterte kredittforeninger, gjensidige reservefond. Disse organisasjonene gir lån til medlemmene. Søknad er med brev til adressen vist på skjema 8718. En kopi av organiseringsdokumentet skal vedlegges, og brevet skal signeres av en offiser. Filer 990 eller 990-ez årlig .

501 (c) (15)

Gjensidige forsikringsselskaper eller foreninger. Disse organisasjonene gir forsikring til medlemmene som er til kostpris, gjelder ved å bruke skjema 1024. Filer 990 eller 990-ez årlig.

501 (c) (16)

Kooperative organisasjoner for å finansiere avlingsoperasjoner i forbindelse med aktivitetene til en markedsførings- eller innkjøpsforening. Bruk med skjema 1120-C og bokstav. Filer 990 eller 990-ez årlig.

501 (c) (17)

Tilleggstilbud Tillitsfordeler gir betaling av tilleggsutstyr for arbeidsledighetskompensasjon. Bruk med skjema 1024. Filer 990 eller 990-ez årlig.

501 (c) (18)

Ansattesfinansiert pensjonstillit (opprettet før 25. juni 1959). Disse tillitene betaler fordeler under en pensjonsplan finansiert av ansatte. Søk med et brev. Filer 990 eller 990-ez årlig.

501 (c) (19)

Post eller organisering av fortid eller nåværende medlemmer av de væpnede styrkene.

• Aktiviteter varierer i henhold til typen organisasjon.
• Gjelder ved bruk av skjema 1024. Filer 990 eller 990-ez årlig.
• Bidrag er bare fradragsberettiget hvis 90% eller mer av organisasjonens medlemmer er krigsveteraner

501 (c) (21)

Black Lung Benefit Trusts. Disse organisasjonene er finansiert av kullgruveoperatører for å tilfredsstille sitt ansvar for funksjonshemming eller død på grunn av svarte lungesykdommer.

• Må sende inn søknaden sin med brev med en kopi av tillitsinstrumentet.
• Rapporter om skjema 990-BL (informasjon og innledende avgiftsangivelse for svart lungefordeler og visse relaterte personer).
• Ingen skattefradrag.

501 (c) (22)

Uttakskontrollbetalingsfond. Gir midler for å oppfylle ansvaret for at arbeidsgivere trekker seg fra et fond for flere arbeidsgiver. Bruk med et brev på adressen vist på skjema 8718. Sender inn skjemaer 990 eller 990-ez årlig.

501 (c) (23)

Veterans Organization (opprettet før 1880). Gir forsikring og andre fordeler for veteraner.

• Bruk med et brev på adressen vist på skjema 8718. Inkluder en kopi av organiseringsdokumentet.
• Fil årlige skatteskjemaer 990 eller 990-EZ.
• Bidrag til disse organisasjonene kan bare trekkes hvis 90% eller mer av organisasjonens medlemmer er krigsveteraner.

501 (c) (25)

Tittelholdende selskaper eller tillit til flere foreldre. En organisasjon som har tittel på eiendom og betaler inntekt fra den eiendommen til 35 eller færre foreldre eller mottakere. Gjelder med skjema 1024. Filer skjemaer 990 eller 990-EZ.

501 (c) (26)

En statlig sponset organisasjon som gir dekning av helsevesenet for personer med høy risiko. Bruk med et brev på adressen vist på skjema 8718. Filer skatteskjemaer 990 eller 990-EZ årlig.

501 (c) (27)

Statssponsede arbeidstakers kompensasjons reinsurance Organization. Refunderer medlemmer for tap under arbeidstakers kompensasjonshandlinger. Bruk med et brev på adressen vist på skjema 8718. Filer skjema 990 eller 990-EZ.

501 (c) (28)

National Railroad Retirement Investment Trust. Forvalter jernbanepensjonsfond. Ingen form som kreves for å søke. Filer skjema 990 hvert regnskapsår.

501 (c) (29)

Co-op helseforsikringsutstedere. Kvalifiserte helseforsikringsutstedere med lån eller tilskudd under co-op-programmet. Gjelder med brev og skjema 8718. Filer skatteskjema 990.

501 (diverse)

501 (d)

Religiøse og apostoliske assosiasjoner. Disse gruppene er religiøse baserte organisasjoner.

• Et avgjørende kjennetegn ved disse gruppene er at de deler en felles statskasse ved å samle inntekter fra alle medlemmene for skatteformål.
• I motsetning til kirker, som er 501 (c) (3), er ikke politiske aktiviteter begrenset. Derfor er donasjoner ikke skattefri. En 501 (d) kan etablere en egen 501 (c) (3) veldedig organisasjon med det formål å skaffe midler
• Ingen søknadsskjema er påkrevd. Filer skjema 1065.

501 (e)

Cooperative Hospital Service -organisasjoner. Disse gruppene tilbyr samarbeidstjenester for sykehus. De bruker skjema 1023 for å bruke og filskjemaer 990 eller 990-EZ.Skattefradrags donasjoner er tillatt.

501 (f)

Kooperative tjenesteorganisasjoner i drift av utdanningsorganisasjoner. Disse gruppene tilbyr kollektive investeringstjenester for utdanningsorganisasjoner. De gjelder med skjema 1023. De arkiverer skjemaene 990 eller 990-EZ. Skattefradrags donasjoner er tillatt.

501 (k)

Barneomsorgsorganisasjoner som gir omsorg for barn. Gjelder for skatteregistrering med skjema 1023. Filer skjemaer 990 eller 990-EZ. I motsetning til kommersielle eller privateide barnehageorganisasjoner, kan 501 (k) godta skattefrie donasjoner.

501 (n)

Disse organisasjonene er veldedige risikobassenger. De samler en viss forsikringsrisiko for 501 (c) (3) organisasjoner. De gjelder med skjema 1023 og bruker skatteskjema 990 eller 990-EZ. Skattefradrags bidrag er tillatt.

501 (q)

Kredittrådgivningsorganisasjoner. Disse organisasjonene tilbyr kredittrådgivningstjenester. De søker med skjema 1023 og sender inn årlig skjema 990 eller 990-EZ.

521 (a)

Bønderes samarbeidsforeninger. Disse gruppene utfører kooperativ markedsføring og kjøp for landbruksprodusenter. Gjelder ved bruk av skjema 1028. Skatteskjema 990-C.

527

Dette er partisanske politiske organisasjoner, for eksempel et politisk parti, komité, fond eller forening. De kan enten være innlemmet eller ikke.

• De aksepterer direkte eller indirekte bidrag eller gir utgifter til politiske kampanjer.
• Imidlertid er donasjoner ikke fradragsberettiget, og i motsetning til den lignende organisasjonen 501 (c) (4), må givere avsløres.
• De søker om skatteopplevelse med skjema 8871 og filskatteskjemaer 1120-POL (når de har skattepliktig inntekt), 9902 eller 990-EZ8.

Hvis du trenger ytterligere hjelp til å bestemme innleveringsklassifiseringen din eller hvordan du arkiverer, bruker du kilder som skattemyndighetene, og rådfør deg med juridisk rådgiver eller en regnskapsfører for råd.