Hva er ansattes pensjonsinntektssikkerhetslov (ERISA)?

Millioner av amerikanere har selskapssponsede helseplaner og pensjonsytelser. For å sikre at ansatte mottar fordelene og for å passe på fordelsmidler, en u.S. Department of Labour regulerer disse planene gjennom føderal lov. Ansattes pensjonsinntektssikkerhetslov (ERISA) setter regler for arbeidsgivere for å beskytte ansatte som deltar i arbeidsgiver-sponsede pensjonsplaner og helseplaner.

Denne artikkelen gir en oversikt over ERISA -krav til virksomheter som har en eller flere av disse planene. 

Hva er Erisa? 

Ansattes pensjonsinntektssikkerhetslov fra 1974 (ERISA) er en føderal lov som setter regler for bedrifter som har pensjons- og helseplaner for å beskytte ansatte dekket av disse planene. ERISA har tilsyn med andre føderale lover, inkludert:

• COBRA -forsikring for å tillate arbeidere å få fortsatt helsedekning i en begrenset periode etter tap av jobb og andre lignende hendelser
• HIPPA Personvernbeskyttelse for helsejournaler for å forhindre diskriminering i helsedekningen
• Affordable Care Act (ACA), helseforsikringsreformloven som sørger for rimelig helseforsikring og oppfordrer bedrifter til å gi helsedekning til ansatte

Hvem er menneskene som er involvert i ERISA -planer?

Deltakerne er menneskene som dekkes av disse planene, spesielt ansatte som kvalifiserer seg til å være i planen. Ansattes ektefeller, familie og mottakere (andre som mottar fordeler) kan også ha fordeler og beskyttelse under en plan.

Planadministratorer kjører planen på en daglig basis. De kan være en arbeidsgiver, et ansattes komité, en utøvende eller et eksternt selskap. ERISA lar også flere arbeidsgivere gå sammen for å lage gruppehelse- eller pensjonsplaner. 

Planlegg fiduciaries er mennesker i en tillitsposisjon, spesielt over beslutninger knyttet til planfond. De er ofte økonomiske rådgivere som administrerer aktivaporteføljer.  

Hvordan fungerer ERISA? 

Virksomheten din trenger ikke å ha en helseplan eller pensjonsplan, men hvis du har en eller begge av disse planene, krever ERISA at du: 

• Følg minimumsfordel og finansieringsregler
• Hold deltakerne informert om sine rettigheter 
• Beskytt de økonomiske eiendelene til planen slik at den kan betale fordeler 
• Hold fiduciaries til spesifikke standarder 
• Garantere betaling av visse fordeler hvis planen er avsluttet

Det er i strid med loven å diskriminere på noen måte mot en deltaker eller mottaker i en helse- eller pensjonsplan. 

Noen ERISA -ressurser:

• Denne helsemessige rådgiveren leder deg gjennom en serie spørsmål for å fortelle deg lovene som gjelder for virksomheten din.
• IRS småbedrifters pensjonsplan ressursside har informasjon om valg og konfigurering av en pensjonsplan.
• Denne rapporterings- og avsløringsveiledningen kan hjelpe deg med å sortere gjennom de mange rapportene du måtte trenge å lage til ansatte og føderale byråer.

Eksempler på ERISA helse- og pensjonsplaner

De fleste helse- og pensjonsplaner er underlagt ERISA -regulering. Her er noen eksempler på planer for arbeidsgivere, ansatte og selvstendig næringsdrivende: 

• Association Health Plans and Association pensjonsplaner for grupper av arbeidsgivere og eneste eiere
• Velferdsfordelplaner, inkludert medisinsk, tannlege, livsforsikring, læreplass og opplæring, stipendfond, sluttvederlag og funksjonshemmingsforsikring.
• Pensjonsplaner, overskuddsdelingsplaner, aksjebonusplaner, innkjøpsplaner for penger og 401 (k) planer
• IRA-baserte planer for arbeidsgivere og ansatte, som Simple, SEP og Payment IRAS

Typer ERISA -rapporter  

En stor del av hva ERISA gjør er å sørge for at arbeidsgivere rapporterer til deltakerne og til regulatorer. Her er noen av de viktigste rapportene. 

Rapporter til deltakerne

Virksomheten din må ha et dokument som heter en sammendragsplanbeskrivelse (SPD) som forklarer hvordan planen fungerer. Dette dokumentet må skrives på lett å forstå språk, og det må inneholde alle deler av planen som beskriver deltakernes fordeler, rettigheter og forpliktelser. Det er spesifikke regler om når du må sende dokumentet til deltakerne.

Hvert år må du gi deltakerne en sammendrag av årsrapport (SAR), som ligner på skjema 5500 (se nedenfor). Du må også gi kopier av plan juridiske dokumenter til deltakerne hvis de ber dem innen 30 dager. Du kan gjøre kopiene tilgjengelige på hovedplanekontoret i stedet for å kopiere og sende dem ut. 

For selskapets helseplaner må du gi ansatte et sammendrag av fordeler og dekning (SBC) med svar på viktige spørsmål. For hvert av spørsmålene på SBC er det et svar og "Hvorfor dette betyr noe.”Du må gi denne informasjonen, sammen med en ordliste med vilkår, til hver nye deltaker eller mottaker eller når planendringer gjøres. 

Arbeidsdepartementet har en standardmal for SBC du kan fylle ut og gi til ansatte.

Årsrapport til skattemyndighetene

Den viktigste rapporten for dine ansattes fordelplaner er en årsrapport om skjema 5500. Hovedformålet med skjemaet er å sørge for at fordelene med ansatte blir operert og styrt til visse standarder for å beskytte rettighetene og fordelene til deltakere og mottakere. 

Noen fordelsplaner trenger ikke å oppfylle de årlige rapporteringskravene. Hvis du har en liten plan med færre enn 100 deltakere eller mindre enn $ 250 000 i plan eiendeler, kan det hende du kan bruke enklere versjoner som Form 5500-SF eller Form 5500-EZ.

Skjema 5500 er komplisert, og du må sende inn denne rapporten for hver fordel for ansatte. Skattemyndighetene har straff for ikke å inngi dette skjemaet ($ 250 per dag, opp til $ 150 000). 

Hvis du vurderer å sette opp en helse- eller pensjonsplan for dine ansatte, kan du finne en administrator for yrkesutstyr for å hjelpe. Ved å gjøre det, kan du være sikker på at planen din er i samsvar med ERISA og at alle rapporter og skjemaer er nøyaktige og i tide.

Key Takeaways

• Ansattes pensjonsinntekt og sikkerhetslov (ERISA) krever arbeidsgivere som har pensjons- og helseplaner for å gi minst minimumsfordeler for deltakerne. 
• Hver plandeltaker må motta en beskrivelse av hvordan hver plan fungerer, sammen med informasjon om rettigheter og hvordan du innleverer klager.   
• Pensjonsplaner må oppfylle tilleggsregler for plan eiendeler og styring.
• Arbeidsgivere må sende inn en årsrapport om hver fordelsplan med skattemyndighetene.