Hvordan din ideelle organisasjon kan miste skattefritaket

For å beholde 501 (c) (3) status, må en organisasjon være forsiktig med å gjøre noe som vil føre til at den mister sin unntatte betegnelse fra skattemyndighetene. Dette kan omfatte privat fordel, inurering, lobbyvirksomhet, politisk kampanjeaktivitet, overdreven ikke -relatert forretningsinntekt, ikke inngi et årlig skjema for 990 skatteinformasjon og unnlater å oppnå sitt opprinnelige formål. 

1. Privat fordel eller inurering

Privat fordel: En viktig måte en nonprofit skiller seg fra en for-profit-organisasjon er at den ikke kommer noen person eller organisasjon til gode. En ideell organisasjon må tjene publikum. Ideelle organisasjoner kan faktisk tjene penger, men de kan ikke betale dem til enkeltpersoner. De må kanalisere dem tilbake i organisasjonens aktiviteter.De kan imidlertid betale rimelige lønn til personalet.

Inurement: Inurement går enda lenger enn privat fordel ved å forby en nonprofits inntekt eller eiendeler som går til innsidere som styremedlemmer, offiserer, styremedlemmer eller viktige ansatte. Organisasjonens eiendom kan for eksempel ikke selges til en innsider under markedsverdien. Dette kravet er "absolutt", noe som betyr at en slik betaling eller salg kan føre til at skattemyndighetene striper en organisasjons fritatt status, og de involverte innsidere kan bli gjenstand for straffavgiftsskatt.

2. Lobbyvirksomhet

En organisasjon lobbyer når den prøver å påvirke lovgivningen. Noe lobbyvirksomhet er tillatt under visse omstendigheter. Men for å sikre at en organisasjon holder sin status, er det tryggere å ikke lobbye i det hele tatt og heller ikke oppmuntre noen som er involvert i din ideelle organisasjon til å støtte, foreslå eller motsette seg noen lovgivning. Hvis en nonprofit driver for mye lobbyvirksomhet, kan organisasjonen bli fratatt sin unntatte status og står overfor en bot.

Nonprofits må skille mellom advokat og lobbyvirksomhet.Den første er tillatt. Den andre er ikke akseptabel. Ideelle organisasjoner driver med talsmann ofte ved. Advokat kan omfatte offentlig utdanning, ikke -partisan velgerregistrering, ikke -partisan velgerutdanning, rettssaker og mer.

Lobbyvirksomhet innebærer å kommunisere med beslutningstakere som folkevalgte og deres ansatte om eksisterende eller potensiell lovgivning og be disse beslutningstakerne om å stemme på eller mot et tiltak.

Ikke tillatt lobbyvirksomhet må inneholde tre ting: beslutningstakere, lovgivning, pluss å be om stemme på den ene eller den andre veien.

3. Politisk kampanjeaktivitet

Nonprofit 501 (c) (3) Organisasjoner kan ikke støtte eller motsette seg noen kandidat til offentlige verv på det lokale, statlige eller føderale nivået. Dette inkluderer bidrag til en politisk kampanje og til og med offentlige uttalelser for eller mot en kandidat. Eventuelt brudd kan føre til at skattemyndighetene striper en 501 (c) (3) av sin skattefrie status.

En organisasjon 501 (c) (3) kan invitere en politisk kandidat til å tale på et arrangement bare hvis ingen innsamling skjer, hvis en like mulighet til å tale utvides til andre kandidater som søker det samme kontoret, og hvis organisasjonen ikke indikerer støtte for eller motstand mot enhver kandidat.

4. For mye ikke -relatert forretningsinntekt (UBI)

Området med ikke -relatert forretningsinntekt er komplisert. Likevel, på et grunnleggende nivå, betyr det at en ideell organisasjon på 501 (c) (3) ikke kan motta inntekter fra en regelmessig Carried-on-handel eller virksomhet som ikke er relatert til oppdraget.

Hvis en organisasjon tjener mer enn $ 1000 av UBI, må den arkivere IRS-skjema 990-T (fritatt organisasjon Business Income Tax Rameld). For mye UBI kan true sin skattefrie status.

Hvis en organisasjon genererer midler fra en forretningsaktivitet, men den ikke er regelmessig, kan det hende at det må betale skatt på den inntekten. Det vil imidlertid ikke sette organisasjonens skattefrie status i fare. Et eksempel vil være å selge varer en gang i året på en rettferdig.

5. Ikke arkiverer et årlig skjema for 990 skatter

Alle ideelle organisasjoner må sende inn et 990 -skjema årlig.Hvilken type 990 som er arkivert, avhenger av organisasjonens størrelse.

I det siste var det ikke pålagt små organisasjoner å inngi en 990, Pension Protection Act fra 2006 endret det. 

I dag må til og med små ideelle organisasjoner inngi 990-n hvis de har brutto kvitteringer under $ 50 000. Hvis inntekten svinger år til år, kan du se på gjennomsnittet av kvitteringer de siste tre årene. Hvis det gjennomsnittet er $ 50 000 eller mindre, må du arkivere 990N. Heldigvis er 990-N enkel å arkivere rett på nettet. Større 501 (c) (3) Nonprofits må arkivere en 990, 990-EZ, 990-N eller 990-PF.

6. Unnlatelse av å forfølge opprinnelig formål

Organisasjoner som søker om skattefritak, oppgir at deres formål ligger innenfor en av følgende kategorier: "Veldedige, religiøse, pedagogiske, vitenskapelige, litterære, tester for offentlig sikkerhet, Foster Amateur Sports Competition, forhindrer grusomhet mot barn eller dyr."Hvis det formålet endres, må en organisasjon varsle skattemyndighetene.