Lær om skattefradraget for hjemmekontor

Selvstendig næringsdrivende som jobber hjemmefra kan ofte ta skattefradrag for en prosentandel av boligutgiftene. Hjemmekontoret ditt kan være hvilken som helst del av hjemmet ditt som utelukkende brukes til bedriften din med jevne mellomrom. Det kan være et dedikert rom, en del av et rom eller en egen struktur.

Hjemmekontorfradraget reduserer din netto forretningsinntekt som er underlagt inntektsskatt og selvstendig næringsskatt, så du betaler mindre i veien for disse skattene.

Kvalifisering for hjemmekontorfradraget

Du må bruke en del av boligen din utelukkende og med jevne mellomrom på minst en av følgende måter å kvalifisere for å kreve dette fradraget:

• Det er det viktigste stedet for din handel eller virksomhet.
• Du møter eller takler dine pasienter, klienter eller kunder her i det normale løpet av din handel eller virksomhet.
• Plassen brukes i forbindelse med din handel eller virksomhet hvis du hevder fradraget for en egen struktur som ikke er knyttet til boligen.

Definisjon av "eksklusiv bruk"

Eksklusiv bruk betyr at hjemmekontorområdet ditt brukes bare for forretningsformål og aldri for personlige formål. Det trenger ikke å bli avgrenset av dører eller omsluttende vegger, men du kan bokstavelig talt ikke gjøre noe annet der annet enn å jobbe.

Skattemyndighetene har sagt at du ikke oppfyller kravet om eksklusiv bruk hvis du bruker det aktuelle området til personlig og virksomhet og til personlige formål.

Du kan gjøre et ekstra, ubrukt soverom til kontoret ditt, og det er bra. Du kan kreve fradrag for hele rommet hvis du ikke gjør noe annet enn å jobbe der. Eller du kan plassere et skrivebord, datautstyr og arkivskap i hjørnet av ditt eget soverom, og det er også bra, men du kan bare trekke fra det firkantede opptaket av plassen der du jobber.

Men det er to unntak fra denne regelen.

Unntak nr. 1: Lagring av varelager

Et lagringsområde kan inkluderes i beregningen av hjemmekontorfradraget uten at plassen trenger å oppfylle den eksklusive brukstesten hvis du bruker en del av boligen din til å lagre varelager eller produktprøver for din virksomhet.

Virksomheten din må innebære å selge produkter i engros eller detaljhandel, og varelageret eller produktprøvene er i hjemmet ditt fordi du bruker dem i din virksomhet eller handel. Hjemmet ditt må være den eneste faste plasseringen av din handel eller virksomhet, og du må bruke lagringsplassen til forretningsformål regelmessig. Det må være et separat identifiserbart rom som passer for denne bruken.

Denne regelen kan være spesielt nyttig for skattebetalere som selger varer på auksjon eller på sending, på loppemarkeder eller gatefestivaler, og for andre forhandlere eller grossister som ikke har en egen butikk eller lager for lagring av varelager.

Unntak nr. 2: barnehageanlegg

Du kan bruke et område du bruker til barnehage av personlige grunner etter arbeidstid hvis du kjører denne typen tjenester ut av hjemmet ditt. Leverandører av barnehage har lov til å trekke hjemmekontorutgifter selv om området ikke utelukkende ikke brukes til virksomhet 24/7. Men igjen, det er regler.

Du må være i ferd med å gi omsorg for barn, for eldre personer 65 år eller eldre, eller for personer som ikke kan ta vare på seg selv på grunn av fysiske eller psykiske svekkelser. Du må også være lisensiert, sertifisert, registrert og godkjent som barnehageanlegg. Du vil kvalifisere deg hvis du er fritatt for lisensbehov.

Du vil ikke oppfylle dette kravet hvis søknaden din om lisens ble avvist av en eller annen grunn, eller det lisensen din ble opphevet.

Leverandører av barnehageberegninger beregner sin virksomhetsbruksprosent for hjemmekontorfradrag i en dedikert del av skjema 8829, linjer 4 til 7.

Definisjon av "regelmessig bruk"

Regelmessig bruk betyr at hjemmekontorområdet ditt brukes konsekvent til forretningsformål, ikke bare sporadisk eller noen ganger. Men skattemyndighetene er litt vag når du definerer denne regelen. Det anbefaler ganske enkelt: "Du må vurdere alle fakta og omstendigheter for å avgjøre om bruken din er regelmessig.""

Du er dekket hvis du alltid jobber derfra, selv om du utfører tjenester utenfor hjemmet ditt. Du kan reparere apparater som ligger i kundenes hjem, men du vil bestå denne testen hvis du alltid kommer tilbake til hjemmekontoret ditt for å fakturere disse kundene og ellers sørge for mekanikken i å drive virksomheten din.

Hvilke utgifter kan trekkes?

Hjemmekontorutgifter er gruppert i direkte og indirekte utgifter. En direkte kostnad er en kostnadsrelatert bare til hjemmekontoret ditt, og den kan trekkes i sin helhet. Dette kan omfatte kostnadene for reparasjoner av hjemmekontorområdet ditt, eller et alarmsystem som bare beskytter dette området i huset ditt.

Indirekte utgifter er de som gjelder hele eiendommen din. De kommer både forretningsområdet og områdene for forretningsbruk og personlig bruk. Disse utgiftene inkluderer husleie, pantelån, verktøy, eiendomsforsikring, avskrivninger og tap av havari.

Beregning av fradrag for hjemmekontor

Mengden av hjemmekontorfradraget bestemmes ved å finne ut prosentandelen av hjemmet ditt som kontorlokalet ditt tar opp. Denne prosentandelen brukes til å bestemme hvor mye av dine indirekte utgifter som kan trekkes.

Du kan bestemme virksomhetsbruksprosenten av hjemmet ditt på en av to måter:

• Multipliser lengden på området med bredden for å finne ut forretningsområdet ditt, og del deretter dette kvadratmeter med det totale kvadratmeter av hjemmet ditt.
• Del antall rom du har dedikert til virksomheten av det totale antallet rom i hjemmet ditt. Dette kan være egnet hvis alle rommene dine har samme størrelse.

Du kan bruke et ekstra soverom regelmessig og utelukkende som et kontor, og det rommet måler 10 fot med 15 fot for totalt 150 kvadratmeter. Hele huset ditt måler 1250 kvadratmeter. Din virksomhetsbruksprosent vil derfor være 150 delt med 1250, eller 12%.

Du kan trekke 12% av dine indirekte hjemmekontorrelaterte utgifter i dette tilfellet. Du kan i tillegg trekke 100% av eventuelle direkte kontorrelaterte utgifter, for eksempel å reparere gips eller male kontorområdet på nytt.

Sørg for å bruke bare utgifter for den tidsperioden da plassen ble brukt som hjemmekontor når du beregner fradraget ditt, for eksempel om plassen ble brukt i bare en del av året.

Nødvendige skatteskjemaer

Huseiere må forhåndsutvikle fradragene sine mellom plan A i skjemaet 1040 selvangivelse og deres fradrag for hjemmekontor. Dette gjelder fradragsberettigede utgifter for pantelån, eiendomsskatt og tap av havari.

Selvstendig næringsdrivende kan beregne fradraget og eventuelle begrensninger på det ved hjelp av skjema 8829, og deretter angi totalen på plan C.

Selvstendig næringsdrivende bønder og selvstendig næringsdrivende forretningspartnere beregner fradrag for hjemmekontor og enhver begrensning i fradraget ved å bruke "Arbeidsarket for å finne ut fradraget for forretningsbruk av hjemmet ditt" som ble funnet i publikasjonen 587.

Den forenklede metoden

Skattemyndighetene har tillatt bruk av et forenklet alternativ for å beregne fradraget i hjemmekontoret siden 2013. Du kan beregne fradraget ditt til $ 5 per kvadratfot ved hjelp av denne metoden, multiplisert med området på hjemmekontoret opp til 300 kvadratmeter. Den forenklede metoden er derfor begrenset til et fradrag på ikke mer enn $ 1500 per år: $ 5 ganger 300 kvadratmeter.

Begrensning av fradraget

Hjemmekontorfradraget er begrenset til din tentative nettoinntekt fra din handel eller virksomhet. Dette er din samlede bruttoinntekt fra din handel eller virksomhet, mindre dine fradragsberettigede kostnader og utgifter til å drive forretning, ikke inkludert fradrag for hjemmekontor.

Hjemmekontorfradraget kan redusere nettoinntekten til en virksomhet til null, men ikke til mindre enn null. Hjemmekontoret kan ikke brukes til å skape et forretningstap eller for å øke tapet, men av fradraget over denne grensen kan overføres til et påfølgende skatteår.

Hold gode poster

Dokumenter knyttet til ditt hjemmekontorfradrag bør holdes sammen med din kopi av selvangivelsen i minst seks år. Relevant dokumentasjon kan omfatte:

• Målinger av hjemmekontoret og det totale arealet i hjemmet ditt
• Bevis for betaling av husleie, verktøy, reparasjoner, forsikring og andre utgifter som kreves som en del av fradraget
• Dokumenter som viser at hjemmekontorområdet brukes regelmessig og utelukkende til forretningsformål

Hjemmekontorfradraget for ansatte

Dette fradraget var ikke alltid begrenset til selvstendig næringsdrivende. Ansatte pleide å kunne kreve det under noen strenge omstendigheter, men det endret seg med 2018s skattekutt og arbeidslov (TCJA). Det var en "ubesatte ansattes utgifter" diverse spesifiserte fradrag for skattebetalere som jobbet for noen andre, og disse spesifiserte fradragene ble eliminert fra skattekoden under TCJA.

Men skattemyndighetene gir et unntak fra visse ansatte. Du kan fremdeles kreve utgifter til hjemmekontor mens TCJA er i kraft gjennom 2025 hvis du er en væpnede styrkerreservist, en kvalifiserende utøvende kunstner, en statlig eller lokal myndighet som har betalt på gebyrbasis, eller hvis du har arbeidsutgifter relatert til en svekkelse. Snakk med en skatteprofesjonell for å finne ut om du kvalifiserer deg.