Nye skattekreditter for arbeidsgivere for fordeler med koronavirus betalt sykefravær

Familiene First Coronavirus Response Act (FFCRA) ble inngått i lov av president Trump 18. mars 2020 for å hjelpe arbeidsgivere med å gi ansatte for sykefravær for ansatte.

Denne loven rammer direkte små og mellomstore arbeidsgivere (de med færre enn 500 ansatte) som gir betalt sykefravær til ansatte for sin egen sykdom eller for å ta vare på familiemedlemmer. FFCRA inkluderer også lignende studiepoeng for selvstendig næringsdrivende personer.

I desember 2020 utvidet ytterligere lovgivning skattekredittene, men ikke kravene til ekstra betalt sykemelding. Dette søkte om permisjon mellom 1. april 2020 og 31. mars 2021. I mars 2021 utvidet American Rescue Plan Act disse skattekredittene gjennom 30. september 2021.

Nødbetalt sykefraværsloven (EPSLA) krevde at arbeidsgivere skulle gi arbeidere opptil 80 timers betalt syketid for koronavirusrelaterte grunner. Utvidelsen av familiemedisinsk permisjonslov (utvidet FMLA) med tittelen arbeidere til visse betalte familie- og medisinske permisjoner i tillegg til sykefravær.

Arbeidsgivere som er kvalifisert for skattekreditt

En kvalifisert arbeidsgiver er en virksomhets- eller skattefri organisasjon med færre enn 500 ansatte som er pålagt å gi beredskapsbetalt sykefravær og beredskapsbetalt familie og medisinsk permisjon i henhold til denne nye loven. Kvalifiserte arbeidsgivere kan kreve en refunderbar skattekreditt som tilsvarer betalt syke eller familie permisjon.

Da denne skattekreditt ble utvidet, ble språket som krever at virksomheter skulle gi permisjon fjernet. Fra 1. januar 2021 er det ikke lenger nødvendig med kvalifiserte virksomheter for å gi denne syke og familie permisjon, men de vil motta skattekreditt hvis de velger å gjøre det.

Ansatte på permisjon, midlertidige ansatte og midlertidige ansatte med et fortsatt ansettelsesforhold er inkludert. Uavhengige entreprenører (som definert av u.S. Department of Labour) blir ikke ansett som ansatte for terskel for 500 ansatte.

I tillegg til syk og familiepermisjon under pandemien, opprettet Kongressen også en ansattes oppbevaring av skattekreditt (ERC) som hjelper arbeidsgivere til å dekke sin del av trygdeskatter. En arbeidsgiver kan kreve både syke og familie etterlater studiepoeng så vel som ERC, men de kan ikke kreve begge studiepoengene på samme del av lønnen.

Sykefravær og fordeler for barnepass for ansatte

Arbeidsgivere kan motta skattekreditt for følgende situasjoner. Husk at selvstendig næringsdrivende personer som uavhengige entreprenører også er kvalifisert til å kreve disse studiepoengene.

I stedet for å bruke lønn for å beregne studiepoengene, bør selvstendig næringsdrivende bruke "gjennomsnittlig daglig selvstendig næringsdrivende inntekt.""

Betalt sykefravær for ansatte

Ansatte av kvalifiserte arbeidsgivere kan få opptil 80 timer (to uker) betalt sykefravær til 100%, opp til $ 511 per dag, eller $ 5.110 totalt hvis den ansatte ikke kan jobbe på grunn av en eller flere av disse situasjonene:

• Karantene på grunn av en regjeringsordre
• Karantene på grunn av anbefaling av helsepersonell
• Opplever Covid-19 symptomer og søker en medisinsk diagnose

Små bedrifter med færre enn 50 ansatte er unntatt fra å gi betalt sykefravær for barnepass eller utvidet familiepermisjon på grunn av Covid-19 når det ville sette virksomhetens levedyktighet sette i fare.

Betalt sykefravær for ansatte som omsorgspersoner 

I tillegg til den betalte sykemeldingen, kan ansatte få opptil 80 timer (to uker) betalt sykemelding til to tredjedeler av lønnen for en eller flere av disse situasjonene:

• Omsorg for noen i en Covid-19-relatert karantene
• Omsorg for et barn hvis skole eller omsorgssted (for eksempel barnehage) er stengt på grunn av Covid-19
• Opplever "vesentlig lignende forhold" som de to beskrevet ovenfor

Fordelen for ansatte er opptil $ 200 per dag, eller $ 2000 samlet. Deltidsansatte kan få et beløp som tilsvarer sitt gjennomsnittlige antall timer over en to ukers periode.

Betalt familie permisjon for ansatte

Bestemmelsene som dekker betalt familiepermisjon er nesten identiske med situasjonene dekket av betalt sykefravær for ansatte som omsorgspersoner. Lønnsats er de samme to tredjedelene av regelmessig lønn for en maksimal daglig lønn på $ 200 og situasjonene som dekkes er de samme.

Den primære forskjellen er at den betalte familie permisjonsregelen ikke gjelder de første to ukene (10 virkedager). Det er først etter de to første ukene at den betalte familien legger skattekreditt til å sparke inn. I løpet av de to første ukene kan en ansatt trekke på andre kilder til betalt permisjon, for eksempel betalt sykefravær.

Etter at familien permisjoner betaler inn, dekker den opptil 10 ukers arbeid for en maksimal samlet betaling på $ 10.000.

Denne delen av loven er en utvidelse av Family Medical Leave Act (FMLA), som krever at større arbeidsgivere med 50 eller flere ansatte gir fri for ubetalt permisjon og lar ansatte komme tilbake til jobb uten straff.

Hvordan kreve skattekredittene

Du kan rapportere dine kvalifiserte permisjonslønn og relaterte studiepoeng på dine kvartalsvise føderale selvangivelser (vanligvis skjema 941). Dette er den samme formen som bedrifter bruker for å rapportere FICA -skatter. Skjema 941 er oppdatert for skatteår 2020 for å inkludere rapportering av disse studiepoengene og fremskrittene.

Du trenger ikke å vente på at skattemyndighetene skal behandle avkastningen for å få æren. Du kan i stedet beregne hvor mange studiepoeng du skylder og bare holde tilbake dette beløpet fra dine kvartalsvise føderale selvangivelser.

Hvis kreditten du skyldes overstiger beløpet på disse skattene, vil det overdreven beløpet bli behandlet som en overbetaling og vil bli refundert til deg som arbeidsgiver. Dette gjelder også for ansattes oppbevaringsskattekreditt.

Key Takeaways

• Familiene First Coronavirus Response Act krevde små og mellomstore arbeidsgivere-det med færre enn 500 ansatte for å gi begrensede fordeler med begrenset levering til ansatte som er berørt av Coronavirus-nødsituasjonen.
• For å betale for de nye obligatoriske fordelene, får små arbeidsgivere nye skattekreditter og føderal lønnsskattelette.
• Bestemmelsene som dekker syke og familiepermisjon ble forlenget igjen i mars 2021, og de er nå planlagt å utløpe etter 30. september 2021. Mens skattekredittene ble utvidet, var kravet om at virksomheter gir denne permisjonen ikke-det er nå valgfritt for arbeidsgivere.
• For mer informasjon og offisielle oppdateringer, ta kontakt med skattemyndighetene og u.S. Department of Labour nettsteder.