Hva er budsjettering og prognoser fra bottom-up?

Bottom-up budsjettering og prognoser for samler estimater for hvert segment eller avdeling for et budsjett eller prognose, og legger dem deretter opp for å nå totalen. Det er det motsatte av ovenfra og ned budsjettering eller prognoser, noe som begynner med et totalt beløp og distribuerer det mellom kategorier.

Lær mer om fordeler og ulemper ved budsjettering og prognoser fra bottom-up-up.

Hva er budsjettering og prognoser fra bottom-up?

Bene-opp budsjettering og prognoser begynner med detaljerte estimater for individuelle kategorier, kombiner dem deretter, og gjentar prosessen for hvert hierarki-nivå. For eksempel, med budsjettering av bottom-up, blir budsjettanslagene bestilt fra hver divisjon, avdeling eller forretningsenhet individuelt, og deretter kombinert for å komme frem til det totale budsjettbeløpet for hele organisasjonen.

Bottom-up-metodologier kan brukes av økonomer, økonomimenn, ledelsesforskere, finansanalytikere, budsjettanalytikere, verdipapiranalytikere, Chief Financial Officers (CFOs) og Controllers, blant andre.

• Alternative navn: Deltakende budsjettering, deltakende budsjettering

Hvordan fungerer bottom-up budsjettering og prognoser?

I produksjonen av bedriftens utgiftsbudsjetter, inntektsbudsjetter og kapitalbudsjetter, vil en bottom-up-tilnærming innebære å først sette dem på det mest detaljerte nivået i hver styringsrapporteringslinje for hver enhet eller avdeling i ledelsesrapporteringshierarkiet.

Under denne tilnærmingen vil de samlede budsjettene på hvert høyere nivå av et hierarki bli produsert ved å legge til budsjettene på nivået rett nedenfor.

For eksempel vil en avdelingens ledelsesbudsjett begynne på bunnen av hierarkiet, og bestemme presise lønns- og bonusprognoser for hver enkelt anslått å være i staben (tillater nøyaktig når nye ansettelser forventes å bli lagt til). Da ville de drive ansattes fordeler kostnad fra disse lønnstallene, og kanskje også beleggskostnader, basert på standard kvadratmeter antagelser per ansatt (mens de justerer for forskjeller i kontorlokaler relatert til rangering, stillingsittel eller lønnsklasse).

Totalt vil bli beregnet for hver avdeling. Da vil hver avdelingens hovedkontbudsjett bli samlet sammen for å finne selskapets totale budsjett for antall ansatte.

Med budsjettering av bottom-up er hver avdeling ansvarlig for å hjelpe til med budsjetteringsprosessen. Budsjettfordelinger kan også være knyttet til forretningsmessige mål eller livssykluser.

Bottom-up-prosesser brukes ofte samtidig med ovenfra og ned-prosesser, og fungerer som sjekker på hverandre.

Prognoser

En bottom-up tilnærming til salgsprognoser produserer estimater for hvert spesifikt produkt eller komponent, og muligens også for andre dimensjoner som salgskanal, geografisk region, kundetype eller spesifikk kunde.

Prognosene for bredere klasser av produkter eller komponenter, så vel som for bredere aggregater av salgskanaler, geografiske regioner, kundetyper og kundekategorier, vil bli produsert ved å kombinere prognosene som allerede er laget på mer spesifikke nivåer.

Fordeler og ulemper med budsjettering og prognoser fra bottom-up

• Spesifikk

• Korrekt

• Kan forbedre moralen

• Feil kan sammensette

• Kan påvirke overutgifter

Fordeler forklarte

• Spesifikk: En bottom-up tilnærming tvinger oppmerksomhet på detaljer angående utgifter, produksjon og inntekter, som er nødvendig for å planlegge og administrere aktivitetene til forretningsenheter.
• Korrekt: Fordi prosessen er startet nederst, har en slik granulær tilnærming en tendens til å være nøyaktig når det gjelder hver avdelingens behov.
• Kan forbedre moralen: Når avdelinger blir spurt, ikke fortalt, hva budsjettet skal være, er det tydelig at deres meninger blir tatt i betraktning, noe som kan forbedre moralen.

Ulemper forklart

• Feil kan sammensette: I noen tilfeller kan projeksjonsfeil gjort på mer spesifikke nivåer sammenslå under prosessen med å legge opp de mer detaljerte prognosene og estimatene. Dette gjelder spesielt hvis projeksjonsfeilene på de mer detaljerte nivåene har en tendens til å gå i en retning (det vil si alt mot over- eller undervurderinger).
• Kan påvirke overutgifter: Noen linjeledere kan registrere behov for mer ressurser enn det som er nødvendige mens de forplikter seg til mindre inntekter og gevinstgenerering enn de burde være i stand til å produsere. Slik spillmann øker oddsen for at de vil overskride mål og dermed bli belønnet deretter. På samme måte kan salgsteam og produktledere i salgsprognoser.

Key Takeaways

• Bottom-up budsjettering og prognoser for samler estimater for hver kategori eller inndeling av budsjettet eller prognosen og utgjør dem deretter for å finne resultatet.
• Bottom-up-tilnærmingen legger vekt på detaljert analyse av hver enkelt komponent før du ser på aggregatet som helhet.
• Benefra og prognoser fra bottom-up kan kombineres med metoder for ovenfra og ned for å fungere som kontroller og balanser på økonomiske forutsetninger eller dommer.